Форма договора поставки между физическими лицами

Возможно ли заключение договора поставки между физическим и физическим лицом в устной форме? Договор поставки (ст. 506 Гражданского кодекса РФ), в отличие от договора купли-продажи, относится к сфере предпринимательского оборота.

Важно! Поставщик в любом случае должен быть предпринимателем (т. е. в данном случае юрлицом или физлицом — только ИП). Покупатель может приобретать товары как для использования в бизнесе, так и в иных целях, не связанных с личным или семейным потреблением (например, для нужд общественной организации).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Хотя ст. 161 ГК РФ дозволяет гражданам заключать сделки на сумму не более 10 000 руб. устно, на ИП данная возможность не распространяется. Дело в том, что статус ИП приравнен к статусу юрлица. Поэтому на них распространяются правила гражданского законодательства для юрлиц (п. 3 ст. 23 ГК РФ).

Вывод! Соответственно, предприниматели обязаны следовать подп. 1 п. 1 ст. 161 и заключать сделки друг с другом и юрлицами только в письменной форме. Договор же ИП с физическим лицом — не предпринимателем может быть устным.

Простая письменная форма не требует обязательного подписания одного документа. Допустим ответ на оферту, при этом акцепт может быть выражен конклюдентными действиями, например оплатой счета. Будет соблюдением простой письменной формы и обмен электронными сообщениями, если стороны согласовали такой метод взаимодействия, а происхождение сообщения можно достоверно установить.

Существенные условия договора

Согласно ст. 432 ГК РФ договор будет заключенным, если стороны согласовали все существенные условия. Кодекс не содержит норм, касающихся непосредственно соглашения о поставке, но согласно ст. 454 ГК РФ к нему применяются нормы, относящиеся к купле-продаже.

Договор поставки между физическими лицами должен содержать такие условия:

  • наименование товара;
  • количество товара.

Заключение договора поставки с физическим лицом

Обратите внимание! Существенным будет и любое условие, о важности которого заявила одна из сторон.

Так, при рассмотрении вопроса о цене как о существенном условии договор не будет заключенным до тех пор, пока стороны не согласуют цену или ИП, предложивший условие о цене и порядке ее согласования, не откажется от своего предложения (п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.02.2014 № 165).

Не является существенным в понимании ГК РФ, но крайне важным будет при определении цены договора уточнить, является ли ИП плательщиком НДС и требуется ли выделять его в сумме договора.

Если предприниматель применяет налоговый режим, не подразумевающий уплату налога на добавленную стоимость, необходимо учесть, что сумма в договоре указывается с ремаркой: «Без НДС».

Обратите внимание! Неверно рассчитанный размер НДС влечет обязанность поставщика вернуть излишне полученное в счет НДС покупателю (см. постановление 9-го ААС от 22.01.2018 по делу № А40-91093/17).

Оформление купли-продажи

Согласно статье
161 ГК РФ сделки между юридическими лицами и гражданами должны
заключаться в письменной форме. Значит, покупка организацией
имущества у физического лица должна сопровождаться договором
купли-продажи. Его составляют согласно положениям главы 30
ГК РФ. В договоре купли-продажи обязательно указывать
наименование, количество, ассортимент и стоимость товара, а также
права, обязанности и ответственность сторон, срок передачи товара,
порядок оплаты и другие условия, предусмотренные главой
30 ГК РФ.

Любой договор содержит реквизиты сторон. Юридические
лица обычно приводят свое наименование, место нахождения, ОГРН,
ИНН, КПП, номер расчетного счета, наименование банка, его
корреспондентский счет и БИК. Физические лица — фамилию, имя,
отчество, наименование и данные документа, удостоверяющего
личность, место жительства и, если имеется, ИНН.

Исполнение обязательств
по договору, то есть передача продавцом и оплата товара
покупателем, подтверждается актом. Он оформляется в письменной
форме, подписывается сторонами и является неотъемлемой частью
договора. Унифицированного бланка не существует, поэтому акт
составляют произвольно. Но нельзя забывать, что это первичный
документ и в нем обязательно должны проставляться реквизиты,
перечисленные в пункте 2
статьи 9 Федерального закона от 21.11.

96 N 129-ФЗ (далее —
Закон N
129-ФЗ), а именно:-
наименование и дата документа;-
наименование организации, от имени которой он составлен;-
содержание хозяйственной операции вместе с показателями в
натуральном и денежном выражении;-
должности ответственных за сделку и ее оформление, их подписи.На заметку.

Предлагаем ознакомиться  Реквизиты договора и правила их оформления

Договор
контрактации — не для физических лицВ
параграфе
5 главы 30 ГК РФ говорится о договоре контрактации, по которому
производитель обязуется передать выращенную (произведенную) им
сельхозпродукцию заготовителю, то есть лицу, делающему закупки для
переработки или продажи (п.1
ст.535). Однако, на наш взгляд, производителем в данном случае
не может выступать физическое лицо, не зарегистрированное в
качестве индивидуального предпринимателя. И вот почему.

Во-первых, согласно
заключенному договору физическое лицо обязуется выращивать
продукцию для последующей ее реализации заготовителю, а значит, оно
однозначно действует в предпринимательских целях.Во-вторых, в пункте 2
статьи 535 ГК РФ сказано, что к отношениям по договору
контрактации, не урегулированным параграфом
5 главы 30 ГК РФ, применяются правила договора поставки. А
нормы о договоре поставки совершенно не рассчитаны на отношения с
участием физических лиц

Некоторые организации
(например, оказывающие услуги общепита) закупают
сельскохозяйственную продукцию у населения. Гражданин, один или с
семьей, может держать для личных нужд на земельном участке
подсобное хозяйство. Такая деятельность регулируется Федеральным законом от 07.07.2003 N
112-ФЗ. Согласно пунктам
3 и 4 статьи
2 указанного закона сельскохозяйственная продукция,
произведенная и переработанная в личном подсобном хозяйстве,
является собственностью гражданина.

Соответственно он вправе ею
распоряжаться по своему усмотрению, в том числе и продавать. В
данном случае реализация сельскохозяйственной продукции физическим
лицом не считается предпринимательской деятельностью.Согласно пункту
7.6 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций
приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли,
утвержденных письмом Комитета РФ по
торговле от 10.07.

96 N 1-794/32-5, при покупке продукции у
населения оформляется закупочный акт. Унифицированная
форма закупочного акта N ОП-5, утвержденная постановлением Госкомстата России от 25.12.98
N 132, предназначена предприятиям общепита. Другие организации,
например торговые, могут разработать и использовать свой бланк.
Главное, предусмотреть в акте все необходимые реквизиты, указанные
в пункте 2
статьи 9 Закона N 129-ФЗ.

Договор поставки товара между юридическим и физическим лицом

Важно! Договор о приобретении товаров, оформляемый между юридическим и физическим лицом, будет договором поставки только в том случае, если физлицо будет иметь статус ИП. Подробности — в нашей статье «Отличие договора поставки от договора купли-продажи».

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Если физлицо не имеет такого статуса, договор должен быть заключен:

  • по правилам розничной купли-продажи, если физлицо приобретает товар для личного или семейного использования;
  • общим правилам купли-продажи, когда физлицо выступает в роли продавца.

Заключение договора поставки с физическим лицом

Обратите внимание! К договору поставки, оформляемому между юрлицом и ИП, следует применять требования к форме и существенным условиям, описанные нами выше.

Вывод! Таким образом, физлицо может выступать стороной договора поставки только в том случае, если оно имеет статус ИП. Его контрагентом по сделке может быть другой предприниматель или юридическое лицо.

Договор поставки с физическим лицом заключается в письменной форме, т. к. обе стороны поставки — предприниматели, а между ними устные сделки не допускаются. Основные задачи при составлении договора поставки с физлицом — согласовать все существенные условия, а также продумать порядок поставки и, насколько это возможно, оговорить все детали в соглашении (место, время, периоды поставки, вопросы характеристик и ассортимента товара, цены и ее изменения и т. п.).

Налоговый учет

Налоговый учет зависит от
того, что именно было куплено. Приобретая что-то у физических лиц,
«упрощенцы» могут учитывать в расходах стоимость имущества и
сопутствующие затраты в общем порядке:-
стоимость основных средств списывается в расходы после ввода в
эксплуатацию равными долями в последние числа кварталов в течение
налогового периода (подп.1
п.1 и подп.1
п.3 ст.346.16 и подп.4
п.2 ст.346.17 НК РФ);


стоимость неамортизируемого имущества учитывается в составе
материальных расходов после ввода в эксплуатацию (подп.5
п.1 и п.2
ст.346.16 и подп.3
п.1 ст.254 НК РФ);-
стоимость сырья и материалов уменьшит налоговую базу после отпуска
в производство (подп.1
п.2 ст.346.17 НК РФ);-
стоимость покупных товаров учитывается в расходах по мере
реализации (подп.23
п.1 ст.346.16 и подп.2
п.2 ст.346.17 НК РФ).

Кроме того, все расходы
должны быть оплачены (п.2
ст.346.17 НК РФ).НДС, уплаченный
«упрощенцами» при приобретении основных средств и нематериальных
активов, включается в первоначальную стоимость объектовВсе эти правила
действуют, когда продавцом выступает не только организация, но и
частное лицо.

Отметим один нюанс. Продавец — юридическое лицо или
индивидуальный предприниматель может быть плательщиком НДС. Тогда в
стоимость имущества он включит сумму этого налога. НДС со стоимости
товаров, услуг и материалов записывается в Книге учета доходов и
расходов отдельной строкой (подп.8
п.1 ст.346.16 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться  Отказ в предоставлении персональных данных третьим лицам образец

Физические лица не являются плательщиками
НДС при реализации товаров (п.1
ст.143 НК РФ), поэтому в стоимость купленного у них имущества
никаких налогов включено не будет.Пример
1К.Н. Лосев выращивает
на своем участке овощи. 8 сентября 2008 года ООО «Гемера»,
применяющее УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы,
заключило с ним договор купли-продажи на 20 кг помидоров по 30
руб.

/кг, 15 кг огурцов по 20 руб./кг и 50 кг картофеля по 10
руб./кг. В тот же день, составив закупочный акт, с К.Н. Лосевым
расплатились наличными. 9 сентября организация получила в кассу от
покупателей 250 руб. за 5 кг помидоров, 80 руб. за 2 кг огурцов и
375 руб. за 15 кг картофеля. Отразим указанные операции в налоговом
учете.

Согласноподпункту
2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФрасходы на товары учитываются
по мере реализации. Часть товара была продана 9 сентября. Значит, в
этот день можно отразить в расходах покупную стоимость помидоров в
размере 150 руб. (30 руб.x5 кг), огурцов — 40 руб. (20 руб.x2 кг),
картофеля — 150 руб. (10 руб.x x15 кг).

N

Дата и
номер

Содержание

Доходы,
учитываемые

Расходы,
учитываемые

п/п

первичного
документа

операции

при исчислении
налоговой базы

при исчислении
налоговой базы

1

2

3

4

5

ѕ

ѕ

ѕ

ѕ

ѕ

158

Приходный
кассовый ордер N 62,

Получена
плата

705

чек ККМ

за
реализованные товары

N 1221 от
09.09.2008

Оформляем первичные документы

Организации нужно заключить договор купли-продажи в письменной форме в любом случаеподп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ, а предпринимателю — при сумме сделки более 1000 руб.подп. 2 п. 1 ст. 161 ГК РФ; ст. 5 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ

Ограничений по сумме наличных расчетов с физическими лицами нет. Ведь лимит в размере 100 000 руб. распространяется только на расчеты наличными между организациями, организациями и предпринимателем, а также между предпринимателямип. 1 Указаний ЦБ от 20.06.2007 № 1843-У.

Но совсем не обязательно у вас должен быть объемный документ с названием «Договор». Это может быть закупочный акт, в котором стороны укажут, что продавец передал покупателю конкретный товар, а покупатель, в свою очередь, уплатил продавцу деньги. Этот акт одновременно будет и первичным документом товара для целей бухгалтерского учета и налогообложения.

Унифицированная форма закупочного акта — № ОП-5утв. Постановлением Госкомстата от 25.12.98 № 132 (далее — акт ОП-5) — есть только для организаций общепита, закупающих сельхозпродукцию. Также установлена обязанность торговых организаций оформлять закупочным актом приобретение у населения сельхозпродуктов, дикорастущих ягод, грибов, ореховп. 7.6 Методических рекомендаций, утв. Письмом Роскомторга от 10.07.96 № 1-794/32-5, но для этой ситуации унифицированной формы акта нет.

При этом организации в учетной политике следует указать, какую форму акта она будет использоватьп. 4 ПБУ 1/2008.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Посмотрим, какую самостоятельно разработанную форму акта лучше использовать, чтобы потом не пришлось доказывать приобретение товара в судеПостановления ФАС СЗО от 27.04.2006 № А26-9456/2005-210; 17 ААС от 30.12.2008 № А60-17878/08.

УТВЕРЖДАЮ

(подпись) (должность) (фамилия, имя, отчество)

«__» ________ 201__ г.

Определяемся с налогами

Затраты на приобретение у физлица товаров можно учесть в расходах в общем порядке и при расчете налога на прибыльп. 1 ст. 252 НК РФ, и при расчете налога при «доходно-расходной» УСНОст. 346.16 НК РФ, и при расчете НДФЛ предпринимателямип. 1 ст. 221 НК РФ. Только помните, что если вы купили имущество, которое принимаете к учету как основное средство, то уменьшить срок его полезного использования на период его фактической эксплуатации продавцом можно, только если продавец сможет такой срок документально подтвердитьп. 7 ст. 258 НК РФ; Письмо Минфина от 06.10.2010 № 03-03-06/2/172.

Что касается НДС, то важно помнить о некоторых нюансах.

Поскольку продавец — физлицо, не зарегистрированное в качестве предпринимателя, входного НДС у вас не будетп. 1 ст. 143 НК РФ.

Если вы — плательщик НДС и будете перепродавать купленный у физлица товар, то базу по НДС в большинстве случаев нужно считать по обычным правилам. То есть начислять НДС по ставке 18% или 10% исходя из цены реализациип. 1 ст. 154 НК РФ. Исключением является реализацияпп. 4, 5.1 ст. 154 НК РФ; Письмо Минфина от 27.04.2002 № 04-03-11/18:

  • сельхозпродукции и продуктов ее переработки, которые включены в специальный правительственный переченьутв. Постановлением Правительства от 16.05.2001 № 383 и не являются подакцизными.
Предлагаем ознакомиться  Расторжение контракта по 44-ФЗ в одностороннем порядке

Если вы купили сельхозпродукцию и переработали ее, то база по НДС по переработанной продаваемой продукции считается исходя из полной цены реализации без вычета цены приобретенияПисьмо Минфина от 26.01.2005 № 03-04-04/01. Хотя некоторые суды с этим не согласны и считают, что база по НДС определяется как межценовая разницаПостановления ФАС УО от 08.05.2009 № Ф09-2751/09-С2; ФАС ЗСО от 31.07.2007 № Ф04-5101/2007(36750-А03-19);

  • автомобилей, приобретенных для перепродажи.

В этих двух случаях база по НДС рассчитывается как разница между ценой реализации (с учетом НДС) и ценой приобретения. При этом в счете-фактуре надо указатьПисьмо ФНС от 28.06.2005 № 03-1-03/1114/13@:

  • в графе 7 — ставку налога (10/110 или 18/118) с пометкой «с межценовой разницы»;
  • в графе 8 — сумму налога, исчисленную с межценовой разницы;
  • в графе 9 — стоимость товара с учетом НДС.

Удерживать с дохода, выплачиваемого продавцу-физлицу, НДФЛ и начислять на этот доход страховые взносы не нужно. Ведь в такой ситуации по НДФЛ вы не являетесь налоговым агентомп. 2 ст. 226, подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, а по страховым взносам у вас нет выплаты в рамках трудового и гражданско-правового договоровч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Договор поставки между организацией и физическим лицом

г. Владивосток “___”__________2011г.

Общество с ограниченной ответсвтенностью «4 х 4», именуемое в дальнейшем Продавец, , действующего на основании Устава

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

1. Предмет договора

1.1. Продавец обязуется поставить Покупателю, а Покупатель обязуется принять и оплатить поставленный товар.Комплектность Товара определяется в соответствии со спецификациями, являющимися неотъемлемыми частями настоящего договора.

2.1 Стоимость товара составляет __________________________________________

3. Сроки и порядок поставки товара.

3.1. Продавец обязуется поставить товар Покупателю в течение __________________________ дней с момента получения оплаты в полном (100%).

4. Порядок оплаты.

4.1. Покупатель в течение ___ банковских дней с момента подписания настоящего договора осуществляет предоплату в размере ___% от стоимости Товара.4.3. Оставшиеся ___% от стоимости заказа Покупатель оплачивает в течение ___ дней после подписания акта приема — сдачи работ.4.4. Оплата производится в рублях на расчетный счет Продавца.

5. Качество товара.

5.1. Качество Товара должно соответствовать техническим данным завода — изготовителя и образцам, продемонстрированным Покупателю Продавцом.5.2. Гарантийный срок на установленное оборудование составляет __ год (лет) с момента сдачи оборудования в эксплуатацию (подписания акта приема — сдачи работ). Гарантийный ремонт и замену оборудования осуществляют фирма __________________ и Продавец в соответствии с их гарантийными обязательствами.

6. Ответственность сторон

6.1 В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, предусмотренных настоящим договором, Стороны несут ответственность в соответствии с действующими международными правовыми нормами.6.2 В случае возникновения разногласий все вопросы решаются путем двусторонних переговоров, а при невозможности прийти к согласию – в международном Арбитражном суде (г. Москва, Россия).

6.3 В случае расторжения Покупателем договора после его подписания, на Покупателя накладываются штрафные санкции в размере 10% ( десяти процентов) от суммы, указанной в пункте 2.1.

7. Форс-мажор.

7.1 Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение являлось следствием таких обстоятельств непреодолимой силы как, стихийные бедствия, военные действия, запретные меры Правительства, иных органов государственной власти и управления или иных событий, возникших после заключения Договора, которые сторона не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами (форс-мажор). 7.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

8. Срок действия договора

8.1 Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до 31 декабря 2011 г., а в части расчетов до полного исполнения сторонами своих обязательств.

9. Прочие условия

9.1 Все изменения и дополнения к данному договору совершаются в письменной форме и должны быть подписаны обеими сторонами. 9.2 Договор считается недействительным без печати и подписей обеих сторон.

9.3 Приложение к Договору копии Паспорта Покупателя обязательно.

9.4 По окончании срока договора Покупатель подписывает документ о приемке автомобиля и отсутствии претензий.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

10. Адреса и реквизиты сторон

Продавец:

Покупатель:

4 х 4″

г. Владивосток

ИНН//

р/сч

Владивостокский ф-л г. Владивосток

к/сч

Интересные публикации

  • Постановление правительства 731 от 23.09.2010 с изменениямиПостановление правительства 731 от 23.09.2010 с изменениями
  • Неосновательное обогащение исковое заявлениеНеосновательное обогащение исковое заявление
  • Обжалование решения призывной комиссии, образецОбжалование решения призывной комиссии, образец
  • Закон 138 ФЗЗакон 138 ФЗ
  • Пошлина на ввоз автомобилейПошлина на ввоз автомобилей
  • Подсудность дел о защите прав потребителейПодсудность дел о защите прав потребителей
  • Моральный вред причиненный преступлениемМоральный вред причиненный преступлением
  • ГК ст 55ГК ст 55