Что может привлечь налоговую

Платить налоги — это конституционная обязанность граждан. Если от этой обязанности уклоняться, можно попасть на штраф, а за крупную задолженность даже предусмотрена уголовная ответственность.

Уголовка. Уголовная ответственность грозит тем, кто очень давно и много не платит налоговой. Простым гражданам: фрилансерам или владельцам квартир вряд ли стоит бояться, но мы обязаны вас предупредить.

В итоге может накопиться большая сумма — в десятки раз больше той, что заплатили бы добровольно.

У налоговой достаточно инструментов для выявления доходов, с которых не заплатили налоги. Но как именно ей это удастся сделать в конкретном случае и кому не повезет, заранее никто не знает. Один человек может годами проводить через свой счет миллионы рублей, не платить налоги и никогда не попасться.

Проверка счетов. Заинтересовать налоговую может то, что к вам на счет регулярно поступают крупные суммы. Налоговой не составит труда доказать систематичность получения доходов после проверки счетов.

Если есть эти основания, банк обязан предоставить налоговой выписку по счетам. Банк не вправе спрашивать, почему налоговая запрашивает информацию о счете. После запроса из налоговой у банка есть 3 дня, чтобы предоставить выписку инспекции, в противном случае банк оштрафуют.

Каждая налоговая проверка должна быть экономически целесообразна для бюджета. Но проверить могут кого угодно. Поводом может стать жалоба покупателя, соседа или информация о ваших доходах в чужой декларации.

Не платить налоги — незаконно и рискованно. А платить налоги можно по-разному. Выберите удобный способ.

Зачем нужен ндфл

Это самый муторный способ. Он подходит тем, у кого нерегулярный доход. В противном случае все равно придется зарегистрировать ИП или оформить себя как самозанятого.

Плюсы. Не нужно открывать ИП или ООО, вести бухгалтерию и платить за обслуживание еще одного счета в банке.

Минусы. Если у вас было много мелких заработков, в декларации придется указать их все. Подача декларации не избавит от риска ответственности из-за незаконного предпринимательства, если ваша деятельность носит систематический характер и приносит регулярный доход.

Справка 2-НДФЛ – для чего нужна и когда оформляется

Справка 2-НДФЛ составляется и представляется налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Подробнее о налоговом агенте по НДФЛ читайте в материале «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК».

Справку 2-НДФЛ оформляют:

  • для представления в налоговую инспекцию (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • выдачи физическому лицу на основании заявления последнего (п. 3 ст. 230 НК РФ).
Предлагаем ознакомиться  Какие вещи и документы нужно отвозить в МОРГ?

В течение 2019-2020 годов действителен бланк справки, утвержденный приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

В справке 2-НДФЛ указывается сумма доходов, выплаченных физическому лицу, сумма предоставленных ему вычетов, а также сумма подоходного налога, исчисленного с отраженных доходов, удержанная и перечисленная в бюджет.

Куда требуется справка 2-НДФЛ

В налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ обязательно предоставляют в 2 случаях:

  1. Налоговым агентом были выплачены доходы, с которых он должен удержать и перечислить подоходный налог в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это справка с признаком 1. С 2020 года она подается в ИФНС до 1 марта года, следующего за истекшим (за 2019 год — до 02.03.2020).
  2. Налоговым агентом были выплачены доходы, с которых не было возможности удержать налог. В такой ситуации налоговому агенту нужно известить инспекцию и налогоплательщика о невозможности удержать налог справкой с признаком 2 — тоже не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ). Также по таким налогоплательщикам чиновники требуют сдавать и справку с признаком 1 (см., например, письмо ФНС от 30.03.2016 № БС-4-11/544). Отметим, что эти требования относятся к периодам, когда действовали разные сроки сдачи справок с признаком 1 и 2. Сейчас сроки совпадают. Интересно, поменяется ли позиция контролеров или они все равно продолжат требовать оба варианта.

Если физическое лицо обращается к налоговому агенту с заявлением о выдаче справки 2-НДФЛ, то, скорее всего, она нужна ему:

  • для передачи на новое место работы, чтобы получить стандартные налоговые вычеты, поскольку для предоставления таких вычетов учитываются все доходы с начала года, включая доходы, полученные от прежнего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ);
  • составления декларации 3-НДФЛ, заполняемой на основе сведений из справки 2-НДФЛ;
  • представления по иному месту требования (например, при оформлении кредита в банковском учреждении).

Нужно отметить, что налогоплательщик не обязан сообщать, для каких целей ему понадобилась или куда нужна справка 2-НДФЛ. Налоговый агент при этом не может отказать в выдаче справки 2-НДФЛ. Справка должна быть выдана не позже 3 рабочих дней с момента получения налоговым агентом заявления от физического лица (ст. 62 ТК РФ). В противном случае к налоговому агенту могут быть применены меры ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

Если налогоплательщик запрашивает справку 2-НДФЛ в середине года, налоговый агент заполняет ее на основании имеющихся у него данных на тот момент времени.

Когда представление справки 2-НДФЛ не обязательно

Если организация (индивидуальный предприниматель) не исчисляет и не удерживает НДФЛ с доходов физического лица в соответствии с нормами законодательства, то она не является налоговым агентом и представлять справку по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не обязана. Это касается следующих ситуаций:

  1. Производится выплата доходов тем налогоплательщикам, которые должны исчислять и перечислять НДФЛ в бюджет самостоятельно.
  2. Происходит выплата в пользу физических лиц такого вознаграждения, с которого налогоплательщик сам должен перечислить налог.
  3. Выплачиваются доходы, не подлежащие налогообложению.

О доходах, освобождаемых от обложения НДФЛ, читайте в этой статье.

Способ 2
Работать только по договору

Самый простой вариант для фрилансера — заключить договор с заказчиком. Если заказчик — ИП или компания, он станет вашим налоговым агентом и удержит налог из вашего дохода.

Предлагаем ознакомиться  Какая справка нужна ребенку и взрослому для посещения бассейна: какие анализы, сколько действует, где получить

По договору вы будете работать официально, поэтому сможете получить у клиента справку 2-НДФЛ, чтобы оформить кредит или получить визу.

Плюсы. Вам не нужно самостоятельно думать о налогах — их удержит заказчик.

Минусы. На заказчика ложится дополнительное бремя: нагрузка на бухгалтера и страховые взносы сверх вашей зарплаты. Возможно, в обмен на заключение договора заказчик предложит вам уменьшить стоимость работ. Если заказчик физическое лицо, налог придется рассчитать и уплатить самостоятельно.

Как заполнить справку 2-НДФЛ 2019-2020 гг.

Рассмотрим заполнение справки за 2019 г. на актуальном бланке. Бланков, как и в прошлом году, два:

  • Первый — именно он называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

Что такое НДФЛ простыми словами?

У него такая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

  • Второй бланк, который вы должны выдавать работнику, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Способ 4
Перейти на налог на профессиональный доход

В 2019 году фрилансеры, наймодатели и кондитеры в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан, помимо других способов организовать оплату, смогут перейти на налог для самозанятых. Это еще один способ оформить свой бизнес, который приносит регулярный доход, по закону. Мы уже писали о нем очень много и подробно и будем писать еще.

Налог на профессиональный доход подходит и физическим лицам, которые зарабатывают услугами или товарами своего производства, и ИП, у которых доход не больше 2,4 миллиона рублей в год.

Предлагаем ознакомиться  Образец договора возможен взаимозачет требований

Этот налог нужно платить со всех доходов, которые поступают в рамках профессиональной деятельности, то есть с выручки от клиента. Но уже в 2019 году. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% — с ИП и компаниями. А еще забыть про онлайн-кассы, социальные взносы и декларации. По итогам месяца налоговая сама рассчитает налог и пришлет сумму к уплате.

Плюсы. Если оформить себя как самозанятого, бизнес станет легальным, можно не бояться штрафов. Ставка налога может быть меньше, чем на УСН. В отличие от ИП не нужно думать про онлайн-кассы, отчисления в фонды, а в отличие от физических лиц — про декларации. Зарегистрироваться легко можно через личный кабинет налогоплательщика или приложение «Мой налог».

Минусы. Пользоваться этим режимом смогут только те, у кого доход не больше 2,4 миллиона в год, доходы сверх лимита будут облагаться налогами по другим режимам. В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. Это эксперимент, в котором участвуют только четыре региона.

Итоги

Справка 2-НДФЛ — документ, сдаваемый налоговым агентом в ИФНС в качестве отчета о доходах, выплаченных работнику, и удержанном (или неудержанном) с этого дохода налоге. Справка может потребоваться и работнику, в отношении которого она составлена, для представления в ИФНС, банк, другому работодателю.

За что не надо отчитываться

Это, например, пособия по безработице, беременности и родам, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием или стипендии.

Если вы продали машину, на которой ездили 3 года и больше, или если вам досталась дача от бабушки, а дедушка подарил свой участок в Дмитровской области, по закону налог вы платить не должны. Хотя бывает, что налог нужно платить даже два раза. И наоборот: налог исправно платили, а потом налоговая требует еще.

Со всех остальных доходов придется заплатить НДФЛ.

Запомнить

  1. Если вы получили доход, за который никто не платил НДФЛ, заплатить налог придется самостоятельно.
  2. Штраф за неуплату налогов — от 20 до 40% от неуплаченной суммы.
  3. Фрилансеры не освобождаются от уплаты налогов.
  4. Железный вариант для фрилансера с регулярным доходом — оформить ИП или платить налог на профессиональный доход.
  5. Чтобы отчитаться за доходы как частное лицо, заполните и подайте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а затем заплатите налог.

Запомнить

  1. Если вы получили доход, за который никто не платил НДФЛ, заплатить налог придется самостоятельно.
  2. Штраф за неуплату налогов — от 20 до 40% от неуплаченной суммы.
  3. Фрилансеры не освобождаются от уплаты налогов.
  4. Железный вариант для фрилансера с регулярным доходом — оформить ИП или платить налог на профессиональный доход.
  5. Чтобы отчитаться за доходы как частное лицо, заполните и подайте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а затем заплатите налог.