1. Создание справочника адресов (КЛАДР)

Вызов настройки классификатора адресов

Справочник адресов КЛАДРВ настройке «Заменять раннее созданные регионы» данного раздела поставьте отметку ДА. С помощью «выпадающей» при нажатии по строке «Код региона» «кнопки» выберите код необходимого региона. Для создания справочника для нескольких регионов выберите их последовательно, при этом коды регионов окажутся перечисленными через запятую.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsen-GB

Если желаете создать справочник всех доступных регионов, в поле «Код региона» достаточно поставить символ «*» (без кавычек).

Перечисление НДФЛ и взносов

В проводках по страховым взносам не участвует 70 счет, т.к. они не начисляются работникам и не удерживаются из их зарплаты.

Д20 (44, 26, …) К69

Ставки налогов и сборов, связанных с доходами сотрудников, занесены разработчиком программы в соответствующие таблицы блока Зарплата. Однако в связи с частыми изменениями в законодательстве приходится эти ставки периодически проверять.

Доступ к таблицам ставок налогов и сборов можно получить, если выбрать пункт меню Операции/Зарплата Кадры/Зарплата/Настройки.

Меню Операции/Зарплата/Настройки

В меню четвертого уровня доступны пункты:

  • налоги работников;

  • налоги предприятия;

  • взносы предприятия и другие.

Выбрав пункт меню Налоги работников, можно корректировать ставки налога на доходы физических лиц.

При выборе пункта Взносы предприятия откроется окно со списком налогов предприятия .

Окно Взносы предприятия

В строках окна приведены наименования взносов, счета затрат и счета налогов по бухгалтерскому и налоговому учету. Для редактирования записи в этой строке надо выделить строку и нажать клавишу F4. Откроется окно редактирования строки. После внесения необходимых изменений в этом окне закройте его нажатием клавиши ОК.

Если необходимо проверить ставку взноса, то надо выделить строку и нажать кнопку ОК или дважды щелкнуть мышью по строке. Откроется окно Ставки взносов предприятия.

В аналогичном порядке открываем окно «Налоги предприятия», в котором указаны страховые взносы в различные фонды. Размеры ставок страховых взносов установлены в соответствии с действующим законодательством и редактированию не подлежат.

Проводки по расчетно платежной ведомости

Окно Ставки взносов предприятия

Начисление страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования можно производить только после окончания расчета заработной платы, так как налоговая база должна определятся по результатам начисления заработной платы и других выплат.

Для расчета страховых взносов служит бланк 2.1. Расчет страховых взносов (ПФР, ФСС, ФОМС)

В бланке предусмотрена возможность настройки параметров при нажатии клавиши F4.

После вызова бланка на экран и заполнения всех полей, необходимо произвести пересчет

бланка, нажав на кнопку Пересчитать или F9.

Будут выполнены расчеты страховых взносов в различные фонды. Результаты расчета будут записаны в таблицы блока Зарплата. Сформируется бухгалтерская справка по расчету страховых взносов.

Расчет страховых взносов

Для отражения в бухгалтерском и налоговом учете результатов начисления страховых взносов служит бланк 2.2. Расчетная ведомость по страховым взносам (ПФР, ФСС, ФОМС)

Проводки по расчетно платежной ведомости

После вызова бланка на экран можно настроить параметры бланка, нажав клавишу F4, а затем необходимо заполнить все поля ввода.

Расчет страховых взносов и формирование проводок

В поле Шаблон счета укажите субсчет, на который будут начислены взносы.

Счет для начисления налогов (дебет, счет затрат) программа может выбирать двумя способами.

Настройка налогов предприятия

Во-вторых, программа может выбирать счет затрат по шаблону. Это значит, что суммы взносов будут начисляться на тот же синтетический счет, что и начисление работнику в карточке Начисления и удержания или в Справочнике отделов. Но если он разбит на аналитические субсчета, то конкретный субсчет будет выбираться по указанному шаблону.

Раздел «Начисления» карточки Начисления и удержания

Карточка «Справочник отделов»

Если в поле Шаблон счета не введено никакого значения, то счет затрат будет выбираться по первому алгоритму, т.е. по настройке взносов. Если же в графе выбран счет, то счет затрат будет определяться по виду счета, введенному в это поле.

Предположим, что счета 20, 25, 26, 44 разбиты на субсчета. Заработная плата и страховые взносы должны относиться на разные субсчета (ЗП и СОЦ соответственно). В этом случае следует в поле Шаблон счета ввести любой из счетов нужного вида, например 20/СОЦ. Тогда взносы, которые должны быть начислены на синтетический счет 20, будут отнесены на субсчет 20/СОЦ, а для взносов, относимых на синтетические счета 25, 26, 44, по аналогии с 20/СОЦ будут определяться субсчета 25/СОЦ, 26/СОЦ, 44/СОЦ. То же самое будет выполняться и для других счетов затрат.

Для того чтобы обеспечить своевременную выплату заработной платы в полном объеме, современное законодательство четко регламентирует все аспекты этой операции, в том числе и учетную политику. Новый Трудовой Кодекс ст. 129 трактует заработную плату как вознаграждение за осуществленный работником труд.

  • На основании квалификационного уровня сотрудника;
  • Количественных и качественных показателей сложности;
  • Условия предоставления услуг работником;
  • Компенсационных и стимулирующих выплат.

Начинающим бухгалтерам следует знать, что различным категориям работников суммы оплаты труда формируются из различных источников:

  • Начисление заработной платы — проводка оформляется на Кт 70, что по сути является задолженностью предприятия перед работниками по оплате труда и иным платежам.
  • Рабочим основного производства согласно с действующим законодательством, начисляют и распределяют ФОТ, включающийся в состав издержек производства, брака, обращения, оформляющийся бухгалтерской проводкой – Дт 20 Кт 70.
  • Нагрузка по заработной плате прочим категориям рабочих, обслуживающего персонала, ИТР и руководящего состава ложится на другие счета, в частности в Дт 23, 25, 26, 29, 44:
Предлагаем ознакомиться  Проводки по учету реализации готовой продукции

Заработная плата и ее налогообложение является одним из наиболее важных и весомых пунктов учетных операций на предприятиях. Под кажущейся простотой скрывается огромное множество различных нюансов, требующих вдумчивого и внимательного изучения. Прежде всего, учетный комплекс по оплате труда предполагает следующие основные моменты:

  1. В дебете отражаются удержания налога на доходы физических лиц, ранее называвшегося подоходным, суммы в пенсионный и иные социальные фонды, другие удержания – алименты, штрафы, уплата кредитов и коммунальных услуг по перечислению согласно заявления работающего. Здесь же содержится сумма к выплате, которую вносят в специальную ведомость.
  2. Кредитовая сторона формируется из начислений, которые содержат суммы по окладу, тарифу, надбавки и премии согласно с данными предоставленного табеля ф. №Т – 12 или тарификационной сетки.
  3. Начисления и удержания фиксируются в отношении каждого сотрудника в отдельности:

Бухгалтерский учет расчетов с работниками по зарплате

Первым шагом при подготовке к расчету зарплаты является занесение работников в план счетов.

При большом количестве работников необходимо тщательно продумать структуру счета 70.

70/ШТ — расчеты со штатными сотрудниками;

70/ДП — расчеты по договорам подряда;

Проводки по расчетно платежной ведомости

70/СМ — расчеты с совместителями;

70/ИНВ — расчеты с инвалидами.

На третий уровень субсчетов можно ввести подразделения, на четвертый— участки, на пятый уровень — сотрудников.

Например, 70/ШТ/цех1/уч3/035 — Сидоров И.П.

Если сотрудников немного (до 30–50 человек), то их можно ввести на третий уровень.

Например, 70/ШТ/12 — Иванов Б.П.

В качестве названия субсчета необходимо указать фамилию, имя и отчество работника полностью прописными буквами.

Например, 70/ШТ/ИТР/023 — ДМИТРИЕВ СЕРГЕЙ АЛЕКСЕЕВИЧ.

После того как сформированы счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда и на субсчета внесены фамилии сотрудников, можно приступать к вводу персональных данных сотрудников в блок Зарплата.

Проводки по расчетно платежной ведомости

При вводе этих данных потребуется справочник отделов и справочник должностей. Эти справочники создаются на основе штатного расписания предприятия. Справочники можно заполнить предварительно, до ввода персональных данных сотрудников, или непосредственно во время ввода.

Если вы решили предварительно заполнить справочники, то необходимо выбрать пункт главного меню Операции/Зарплата/Справочники/Отделы. Откроется окно «Справочник отделов».

Двойным щелчком мыши можно добавить новую запись в этот справочник. При этом открывается окно «Новая запись». В этом окне необходимо ввести код и название отдела, а также счета учета затрат по бухгалтерскому и налоговому учету, на которых будут формироваться проводки при начислении зарплаты по данному разделу.

Если у вас предприятие небольшое и не имеет деления на отделы, то в справочник обязательно должна быть занесена хотя бы одна запись.

код отдела — 1;

название отдела — «Все сотрудники»;

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressen-GB

счет затрат — 20/ЗП;

счет налогового учета — 0/2/1/255/01

Аналогично заполняется Справочник должностей.

В справочник должностей заносятся записи, содержащие код должности, название должности и приоритет. Код должности присваивается произвольно (например, генеральный директор — 01, заместитель директора — 02, главный бухгалтер — 03 и т.д.). Приоритет устанавливает очередность вывода должностей при формировании платежной ведомости.

Указанные справочники позволяют вести дополнительную аналитику по отделам, должностям и работникам.

После заполнения справочников необходимо внести в базу данных сведения о работнике. Для этого используется карточка Общие данные. Она находится в разделе меню Операции/Зарплата/Карточки работников/Общие данные.

Откроется окно Зарплата: Общие данные работника.

Для ввода доступно единственное поле Табельный номер. В это поле введем табельный номер работника. Его можно выбрать непосредственно из Плана счетов, нажав на кнопку , находящуюся справа от этого поля.

После выбора субсчета нажмем кнопку ОК. Поле Табельный номер закроется, и откроются остальные поля для ввода и редактирования.

В полях Ф.,И., О. автоматически подставляются фамилия, имя, отчество, взятые из названия счета .

Ввод общих данных сотрудника

https://www.youtube.com/watch?v=ytdeven-GB

Должность;

Ввести в отдел;

Дата рождения.

Остальные поля можно будет заполнить позже, вызвав вновь карточку общих данных.

Если справочники отделов и должностей заранее не создавались, то записи в них можно внести непосредственно в момент заполнения карточки Общие данные.

Схема счетов по заработной плате

Доступ к справочникам можно получить, если нажать на кнопки , расположенные справа от полей Ввести в отдел и Должность.

Порядок заполнения справочников полностью соответствует тому, что было описано выше.

Поля, в которых указывается адрес, (регион, город, район, населенный пункт, улица) обязательно заполняются путем выбора значений из справочника адресов (КЛАДР). Если эти значения занести вручную, то возможны проблемы при сдаче отчетности в налоговые органы. Справочники открываются при нажатии на кнопку, находящуюся справа от соответствующего поля.

После заполнения всех необходимых полей нажмите кнопку ОК. Информация заносится в таблицы блока Зарплата. Поля ввода закрываются, и открывается одно поле Табельный номер. Можно выбрать из плана счетов следующего сотрудника и повторить для него процесс ввода.

В настройках блока Зарплата можно настроить карточку так, что при нажатии кнопки ОК закроются все поля, а в открывшемся поле Табельный номер будет проставлен номер следующего сотрудника. При этом в качестве следующего табельного номера подставляется следующий из субсчетов счета 70.

В аналогичном порядке надо заполнить карточки Данные для ПФ и Прочие расчетные данные.

Практическое ведение учета заработной платы

Основой для ведения учета по ФОТ является:

  • Точный учет отработанного времени и работающих на предприятии;
  • Удержания в фонды должны соответствовать законодательству;
  • Контроль выполнения работы каждым сотрудником;
  • Точность разноски и бухгалтерских проводок по зарплате.
Предлагаем ознакомиться  Сбербанк расчетный счет для ип документы

Проводки по выдаче заработной платы

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Выплата заработной платы в наличной форме
50-1 51 110 000 С расчетного счета в кассу предприятия зачислены денежные средства для выплаты заработной платы Приходный кассовый ордер, чековая книжка
70 50-1 110 000 Выдана из кассы заработная плата проводка РКО, Ведомость выдачи заработной платы
Выплата заработной платы в безналичной форме
70 51 128 900 Зарплата сотрудников перечислена на их расчетные счета, пластиковые карточки Ведомость выдачи заработной платы, платежное поручение
91-2 51 128,90 Начислена банковская комиссия на сумму зарплатных выплат Зарплатный проект банка
Выплата депонированной зарплаты из выручки предприятия
50 62 75 000 Выручка от реализации оприходована в кассу предприятия для выплаты зарплаты Приходный кассовый ордер
70 76 20 500 Заработная плата неполученная работником депонирована Ведомость выдачи заработной платы
76 50 20 500 Выплата депонированной зарплаты через кассу предприятия РКО, ведомость выдачи заработной платы
Деньги на зарплату получены в банке
50 51 100 500 Из банка предприятия получены наличные средства на выплату зарплаты Приходный кассовый ордер, чековая книжка
70 76 43 500 Заработная плата неполученная работником депонирована Ведомость выдачи заработной платы
51 50 43 500 Депонированная зарплата сдана в банк предприятия РКО
50 51 43 500 В кассу поступили деньги на выплату депонированной заработной платы Приходный кассовый ордер, чековая книжка
76 50 43 500 Выплачена депонированная заработная плата РКО, ведомость выдачи заработной платы
Выдача заработной платы в натуральной форме
70 90-1 55 000 Зарплата сотрудника выдана готовой продукцией, товарами, полуфабрикатами Бух. справка
90-2 43 (41) 35 000 Списание себестоимости готовой продукции Акт списания
70 91-1 89 000 В счет заработной платы передано иное имущество Бух. справка
91-2 08, 10, 21 55 000 Списание себестоимости иного имущества Акт списания
02 (05) 01 (04) 18 000 Списана амортизация выбывшего имущества Бух. справка
Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
20 70 20 000 Сторнирование ошибочно начисленной заработной платы Бух. справка
50 70 17 400 В кассу предприятия вернули ошибочно выплаченную заработную плату Приходный кассовый ордер
73 70 17 400 В суд оправлена претензия относительно ошибочно выплаченной заработной платы Претензия
70 73 17 400 Отображен отказ от претензии. Суд приняло решение в пользу сотрудника. Бух. справка
20 70 20 000 Сторнирование ошибочно начисленной заработной платы Бух. справка
91 70 20 000 Ошибочно выплаченная заработная плата списана на прочие расходы Бух. справка
50 73 17 400 Ошибочно выплаченная заработная плата возвращена по решению суда Бух. справка
91 70 15 200 Списание выплаченной зарплаты по истечению срока давности Бух. справка

Для выдачи аванса и расчета заработной платы необходимо заполнить карточку начислений и удержаний по каждому сотруднику. На основании этой карточки будет рассчитываться зарплата и формироваться расчетно-платежная ведомость. Нет необходимости открывать эту карточку ежемесячно при подготовке к расчету зарплаты, если у работника не было изменений в начисленных и удержанных суммах. Информация в ней может не изменяться при переходе от одного месяца к другому.

Перед началом расчета зарплаты необходимо, воспользовавшись пунктом меню Операции/ЗарплатаКадры/Зарплата/Расчетный период, установить месяц за который будет производится расчет заработной платы.

При выборе очередного месяца программа сообщит, что карточки для данного месяца не существуют и предложит выбрать карточки из предыдущих месяцев текущего года. Карточки начислений и удержаний всех сотрудников за выбранный месяц будут заполнены данными из выбранного месяца.

Перед тем как рассчитывать зарплату за текущий месяц, целесообразно заблокировать доступ к данным за предыдущий период. Это позволит сохранить в неизменном виде информацию при случайных ошибках в ходе расчета зарплаты.

При нажатии на кнопку , расположенную справа от поля «Блокировка расчетного периода», откроется окно Блокировка периода.

Для блокирования выделите строку с названием месяца и нажмите клавишу F4. Откроется дополнительное окно Выбор поля, в строке Запретить нужно указать Да и нажать кнопку ОК. Закроется окно Выбор поля. В окне Блокировка периода также нажмите кнопку ОК, это окно также закроется.

Блокировка периода

Для сохранения внесенных изменений в окне Зарплата: Расчетный период нажмите кнопку ОК, закроется окно ввода расчетного периода.

Для ввода начислений и удержаний по каждому работнику используется карточка Начисления и удержания.

Для вызова карточки на экран следует выбрать пункт меню Операции/ЗарплатаКадры/Зарплата /Карточки работников/Начисления и удержания.

Эта карточка на экране может быть представлена в двух формах — карточка общего вида и карточка специального вида. Карточка специального вида более универсальна, она позволяет вводить больше информации, чем обычная карточка; для большинства расчетов достаточно карточки общего вида. Вид карточки можно выбрать в меню Операции/ЗарплатаКадры/Зарплата/Настройки/Общие параметры, строка СпецКарточка.

расчетная ведомость

Мы рекомендуем использовать карточку специального вида ( настроено по умолчанию).

Рассмотрим ввод начислений и удержаний на примере карточки специального вида.

При вызове карточки для ввода доступно единственное поле Табельный номер. В это поле введем табельный номер работника. Его можно выбрать непосредственно из Плана счетов, нажав на кнопку , находящуюся справа от этого поля.

Предлагаем ознакомиться  Куда жаловаться на мировых судей

Карточка начислений и удержаний

После выбора субсчета нажмем кнопку ОК. Поле Табельный номер закроется, и откроются поля для ввода месяца и года. Еще одним нажатием кнопки ОК открываем остальные поля карточки.

В поле Отдел указан именно тот отдел, в который мы ввели работника в карточке Общие данные. Если сотрудник работает в нескольких отделах, то при открытии программа запрашивает, для какого отдела открыть карточку.

В поле График работы необходимо указать график работы. Выбираем его нажатием кнопки справа от поля График работы. При этом открывается справочник графиков. В нем должны быть занесены графики работ. В стандартной поставке программы предусмотрено два графика: СТАНДАРТ и СТАНДАРТ6 — количество рабочих дней за каждый месяц, соответственно, по пятидневной и шестидневной рабочей неделе. Выберем, например, график СТАНДАРТ. На основе баланса рабочего времени по графику будет рассчитываться сумма начисления по окладу.

https://www.youtube.com/watch?v=ytabouten-GB

Тип работника указываем в поле Тип работника. С типом работника связана важная информация, поэтому заполнение этой графы также обязательно. Нажатием кнопки справа от поля открываем справочник типов работника и выбираем необходимый тип.

Если сотрудник отработал текущий месяц полностью, согласно графику, то в поле Авторасчет дней необходимо поставить знак Х. При этом при расчете зарплаты данные об отработанном времени будут взяты прямо из графика работы. Если сотрудник отработал не целый месяц, то в поле Авторасчет дней знак Х надо убрать, а в поле Отработанное время фактически подставить количество отработанных дней. В этом случае зарплата будет рассчитана исходя из оклада и количества фактически отработанных дней.

В поле Статус работника выбираем статус работника.

В поле Оклад указывается оклад работника.

В поле Тип расчета указываем порядок расчета начисления по сумме, указанной в графе Оклад:

  • по окладу (сумму в графе умножить на отработанное время и поделить на общее время по графику);

  • по тарифу (сумму в графе умножить на отработанное время);

  • не рассчитывать.

При подготовке платежной ведомости на выдачу аванса в поле Межрасчет необходимо указать сумму аванса (в нашем случае указан аванс в размере 10000 руб.)

Далее следуют списки:

  • начислений;

  • функций;

  • удержаний;

  • вычетов.

В карточке специального вида к этим элементам можно вводить некоторые дополнительные параметры для аналитики. В простой карточке вводится только минимальный набор данных.

При нажатии на кнопку , расположенную справа от поля «Начисления», открывается список начислений работника в данном отделе.

При первоначальном заполнении этот список пуст. Для добавления начисления необходимо дважды щелкнуть мышью по первой (пустой) строке или нажать клавишу F7.

Код начисления – выбирается код начисления из справочника начислений. Для выбора необходимо нажать кнопку, находящуюся справа в данной строке;

Время – указывается отработанное время. Если эту строку не заполнить, то в расчете будет учитываться время, которое указано в карточке начислений и удержаний в поле Отработано время фактически, или, если в поле Авторасчет дней имеется знак Х,— из графика работы;

первичные документы по начислению зарплаты

Сумма – указывается сумма начисления. Если сумма не указана, то будет рассчитана сумма исходя из оклада, указанного в поле Оклад, и отработанного времени;

Счет дебета – указывается субсчет из плана счетов. Это значение используется, если необходимо начислить сумму на конкретный счет, отличный от того, который программа выберет автоматически. Если в этом нет необходимости, оставьте поле пустым;

Счет кредита – указывается субсчет из плана счетов. Используется, если необходимо записать сумму на счет, отличный от счета работника. Если в этом нет необходимости, оставьте поле пустым;

Счет нал.учета – указывается субсчет налогового учета из плана счетов. Используется, если необходимо записать начисленную сумму на субсчет, отличный от субсчета, указанного в справочнике начислений. Если в этом нет необходимости, оставьте поле пустым;

Начало периода – используется, если необходимо задать начало периода действия начисления. Если начало периода не ограничивается, то поле следует оставить пустым;

Конец периода – используется, если необходимо задать конец периода действия начисления. Если конец периода не ограничивается, то поле следует оставить пустым;

Месяц – указывается номер месяца (1–12), к которому относится начисление. Это может быть необходимо, если начисление, которое выплачивается в текущем месяце, должно в каких-либо отчетных документах относиться к другому месяцу. Если начисление относится к текущему месяцу, то проставлять его не обязательно, можно оставить 0.

Типовые проводки по начислению и выплате зарплаты

п/п Содержание операции Дт Кт Документ-основание Прим.
1 Начислена з/п работникам основного производства 20 70 Расчетная или расчетно-платежная ведомость  
  Начислена з/п персоналу 23, 25, 26, 29, 44 70 Расчетная или расчетно-платежная ведомость  
2 Удержание основного налога 70 68 Регистр налогового учета НДФЛ
3 Иные удержания, в том числе алименты и другие 70 76 Исполнительный лист кредиторы
4 Начислены страховые взносы 44, 29, 26, 20 69 Бухгалтерская справка  
5 К выплате – формируется кассовая ведомость 70 50, 51 Расчетная или расчетно-платежная ведомость либо РКО  
6 Перечисления налогов и удержаний на ФОТ 68, 69 51 Выписка банка

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyen-GB

При этом на каждом предприятии существует специфика начислений и учетных процедур по заработной плате. Законодательство позволяет использовать систему субсчетов для каждого корреспондентского счета по усмотрению руководителя финансового отдела или главного бухгалтера. Этот момент отражается в ежегодном Приказе № 1 по фирме «О финансовой политике предприятия».

Удержания из заработной платы