Законодатели снова меняют бланк

Камеральная проверка декларации по форме 3-НДФЛ проводится в течение трех месяцев. Потому что на основании п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подлежит камеральной налоговой проверке. Срок проведения которой не может превышать трех месяцев со дня ее представления.

Согласно п.п. 6 и 7 статьи 78 НК РФ сумма налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика. В течение одного месяца с даты подачи.

https://www.youtube.com/watch?v=882-mlws6ek

Срок на возврат налога начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога. Но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации. (срок камералки 3 месяца).

Таким образом, срок возврата сумм НДФЛ не может превышать четырех месяцев со дня подачи декларации.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2017 году вы продали квартиру или машину, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получили дорогие подарки не от близких родственников, выиграли в лотерею, сдавали имущество в аренду или получили доход от зарубежных источников.

Представить декларацию о доходах, полученных в 2017 году, необходимо до 3 мая 2018 года.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 16 июля 2018 года.

ФНС опубликовала проект приказа, который изменит правила и образец заполнения 3-НДФЛ 2019 года. Проект проходит этап обсуждения, он продлится до 17 октября. Это значит, что до 1 января обновленный бланк утвердят и ближайший отчет придется заполнять по-новому.

Как заполнить декларацию 3-ндфл за 19 год: квартира, ипотека за 3 года

Основные изменения в декларации 3-НДФЛ затронут:

  • приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)__%»;
  • приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Поменяют штрих-коды на всех страницах, из-за чего старый бланк больше не примут. То есть декларацию за 2019 год придется заполнять с нуля.

Изменят правила нумерации корректировок. Новая формулировка звучит так: «Обеспечивается сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной декларации принимает значение «0—», для уточненных деклараций номер указывается последовательно («1—», «2—», «3—» и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации».

Расширят список кодов доходов, их станет 17 (сейчас — 10). Вот таблица обновленных кодов.

Код

Наименование

01

Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

02

Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

03

Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг)

04

Доход от операций с ценными бумагами

05

Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

06

Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

07

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

08

Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично

09

Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

10

Иные доходы

11

Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

12

Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

13

Доход от продажи транспортных средств

14

Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

15

Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе

16

Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе

17

Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, № 30 (ч. 1), ст. 4084)

Другие изменения:

  • новый формат записи номера телефона;
  • в строке 030 придется указывать способ приобретения жилого дома;
  • дополнительная строка, чтобы указывать социальный вычет на приобретение лекарств.

Для составления отчетности в ФНС используйте унифицированный бланк налоговой декларации КНД 1151020, утвержденный Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Этим же Приказом установлен порядок заполнения 3-НДФЛ.

Кому нужно сдавать

Декларация 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Изменения связаны с масштабными поправками, внесенными в главу 23 Налогового кодекса РФ в части вычетов и налогообложения недвижимости физлиц. За 2018 год налогоплательщики должны отчитаться уже на новом бланке, поэтому важно ознакомиться с особенностями его заполнения.

Как заполнить декларацию 3-ндфл за 19 год: квартира, ипотека за 3 года

Актуальная декларация уменьшилась в объеме, по сравнению с формой, применявшейся до 2020 года: теперь она представляет собой бланк, состоящий из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. При этом первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты, а второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются только в случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.

Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой, однако она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.

Заполнение декларации 3-НДФЛ является обязательным при получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, а также для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет. По требованию Налогового кодекса РФ декларацию З-НДФЛ по итогам года должны сдать:

  • индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения;
  • адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
  • главы фермерских (крестьянских) хозяйств;
  • налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других странах (это лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за ее пределами);
  • граждане, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду или от исполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента). Кроме того, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подается при продаже имущества. Хотя декларировать получение доходов в таком случае надо обязательно, платить налог придется при условии, что налогоплательщик владел им менее установленного минимального срока в три года. Что касается объектов недвижимости, то заплатить подоходный налог нужно будет при продаже квартиры (дома):
    • находившейся в собственности менее 5 лет, если она приобретена после 01.01.2016;
    • находившейся в собственности менее 3 лет, если имущество куплено до 01.01.2016 либо получено по наследству, в дар, по договору пожизненного содержания с иждивением, в результате приватизации.

Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, также должны уплатить налог от суммы своего выигрыша, однако по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Однако если подарок был получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему также нужно будет заполнить и сдать отчет.

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ , рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как должен отчитаться перед ФНС. Кто должен предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ:

  1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
  2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
  3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
  4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
  5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
  6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Последний срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019 год — 30.04.2019. Переносов в данном случае не предусмотрено. Напомним, что в 2018 г. срок подачи выпадал на выходной день, и сдать декларацию за прошлый год нужно было не позднее 03.05.2018.

Заполняйте декларацию по форме 3-НДФЛ по общим для всех налоговых деклараций правилам.

Остальные приложения и расчеты включайте в состав декларации по необходимости. То есть только когда есть доходы и расходы. Которые отражают в этих приложениях и расчетах. Или права на налоговые вычеты. Об этом сказано в пункте 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 3 октября 2018 г. . Далее —

Для печати на бумаге декларацию можно оформлять без обрамления ячеек и прочерков. Заполняйте знаки шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов (п. 1.13.2 Порядка).

Как заполнить декларацию 3-ндфл за 19 год: квартира, ипотека за 3 года

В ситуации, если вы не подали в срок «нулевую декларацию» (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли ваш доход, и вам не нужно платить налоги), то налоговые органы будут требовать от вас, чтобы вы предоставили налоговую декларацию — вам грозит штраф в 1 000 рублей. Если же по итогам декларации у вас есть налог к уплате, вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы.

Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога. Обратите внимание, что этот штраф может быть применён, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа вы обнаружили её сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к вам этот штраф.

Если вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили налог, исчисленный на основании декларации, вовремя — не позднее 16 июля 2018 года, — за каждый день просрочки (начиная со следующего за установленным НК днём уплаты налога) начисляются пени.  

Если по каким-то причинам вы не успели подать декларацию вовремя, размер санкций за совершение налоговых правонарушений может быть снижен, если у налогоплательщика есть смягчающие ответственность обстоятельства, например: наличие тяжёлых личных или семейных обстоятельств, тяжёлое материальное положение.

В случае если вы самостоятельно обнаружили, что в ранее представленной декларации допущены ошибки, вы вправе подать в ИФНС уточнённую налоговую декларацию.

Если вы не успели задекларировать свои доходы вовремя, необходимо в любом случае сделать это как можно скорее, так как суммы штрафа и пеней со временем только увеличатся.

В соответствии со статьёй 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) признается календарный год. Поэтому в 2020 году некоторым категориям налогоплательщиков — физических лиц. Нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год.

Сдать декларацию необходимо не позднее 30 апреля 2020 года (п.1 ст.229 НК РФ). Если предоставление декларации 3-НДФЛ является обязательным.

Граждане, претендующие на получение стандартных вычетов, социальных и имущественных налоговых вычетов, могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года.

к меню ↑

На основании требований п.1 ст.229 НК РФ, 3-НДФЛ сдается налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса.

На основании этих положений о своих доходах (полученных от предпринимательской деятельности) должны отчитаться:

  1. Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в установленном порядке.
  2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой.
  3. Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
  4. Другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном порядке.

Вышеуказанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога. Подлежащие уплате в соответствующий бюджет. В порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса.

НДФЛ за 2019 год, уплачивается по месту учета налогоплательщика. В срок не позднее 15 июля 2020 года.

иностранные граждане. Осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента.

Примечание: Выданного в соответствии с законом от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

В соответствии с п. 6 ст.227.1. Иностранные граждане освобождаются от представления декларации 3-НДФЛки. За исключением случаев, если:

  • Общая сумма налога, подлежащая уплате, исчисленная исходя из фактических полученных доходов, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
  • Налогоплательщик выезжает за пределы РФ до окончания года и общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате, исчисленная исходя из доходов, фактически полученных, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
  • Патент аннулирован в соответствии с законом №115-ФЗ.
Предлагаем ознакомиться  Как правильно заполнить анкету на инн

к меню ↑

1. С полученных вознаграждений. (на основе заключенных трудовых договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам найма, аренды любого имущества). От физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.

Доходов, полученных налоговыми резидентами РФ от продажи:

  • жилых домов,
  • квартир,
  • комнат,

включая приватизированные жилые помещения,

  • дач,
  • садовых домиков,
  • земельных участков

и долей в указанном имуществе. Находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. А также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Шаг 2. Заполняем листы 3-НДФЛ

Заполнение 3-НДФЛ начинается со специальных листов — приложения 1, 6 и 7. Данные, отражаемые в этих листах, носят информационный характер о:

  • источниках дохода налогоплательщика (приложение 1);
  • сумме имущественных вычетов (приложение 6 и 7).

Приложение 1 содержит ряд одинаковых блоков (строки 010–080). Васильеву Н. А. из нашего примера достаточно заполнить только 1 блок, так как в прошлом году он получал доход у 1 работодателя. Если налогоплательщик получал доходы из нескольких источников, по каждому из них понадобилось бы заполнить отдельный блок 010–080 приложения 1.

Наименование строки

Значение

Нормативный документ

Код вида дохода

(строка 020 приложения 1)

07

Приложение № 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@

Код «07» означает полученный по трудовому договору доход, налог с которого удержан работодателем. 

Наименование подпункта и номер строки

Значение

Пояснение

П. 1.1 — код наименования объекта

(строка 010 приложения 7)

2

(квартира)

Приложение № 6 Порядка, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@

П. 1.2 — код признака налогоплательщика

(строка 020 приложения 7)

01

 (собственник квартиры)

Приложение № 7 Порядка, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@

П. 1.3 — сведения об объекте

— строка 030 приложения 7 способ приобретения жилого дома

— строка 031 приложения 7 код номера объекта

прочерк

1 (кадастровый номер)

При покупке дома указывайте код 2, если дом построен — код 1

При покупке квартиры ставьте прочерк

Код выбирается из расположенного справа от заполняемой ячейки списка

Дальнейшее заполнение приложения 7:

  • стр. 032-033 — отражение кадастрового номера и адреса купленной квартиры;
  • подп. 1.4–1.6 — внесение информации о дате документа (акта о передаче квартиры, свидетельства о госрегистрации права собственности на объект недвижимости);
  • подп. 1.7 — доля в праве собственности;
  • подп. 1.8 — при заполнении этой строки Васильеву Н. А. необходимо иметь в виду, что сумма его расходов на приобретение квартиры (2 750 000 руб.) превысила допустимый НК РФ размер имущественного вычета (2 млн руб.), поэтому в ячейках данной строки ему необходимо указать цифру 2 000 000.

Наименование подпункта

и номер строки

Значение

(для данного примера)

Алгоритм расчета

П. 2.5 — размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (строка 140 приложения 7)

484 000

Данные берутся из справки 2-НДФЛ

П. 2.6 — сумма документально подтвержденных расходов на покупку квартиры, принимаемая для целей имущественного вычета за налоговый период

(строка 150 приложения 7)

484 000

Указанная в этой строке сумма не может превышать рассчитанной налоговой базы, указанной в п. 2.5

П. 2.8 — остаток имущественного вычета, переходящий на следующий налоговый период

 (строка 170 приложения 7)

1 516 000

Цифра для данной строки вычисляется по формуле:

стр. 080 – стр. 150

= 2 000 000 – 484 000 = 1 516 000 руб.

Приложение 5 Васильев Н. А. не заполнял, так как стандартные и социальные вычеты в 2019 году он не получал.

Как Васильев Н. А. оформил остальные листы 3-НДФЛ, расскажем в следующем разделе.

Образец заполнения приложения 7 см. здесь.

Как заполнить декларацию 3-ндфл за 19 год: квартира, ипотека за 3 года

Начинаем с шапки. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.

Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.

Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@). Указывайте следующие значения:

  1. Для ИП — 720.
  2. Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730.
  3. Для адвокатов ставьте 740.
  4. Для физических лиц указывайте 760.
  5. Для фермеров — 770.

Далее заполните поля Ф.И.О., дата и место рождения.

Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа заполните с учетом приложения № 2 к порядку, как правильно заполнить 3-НДФЛ (тот же Приказ ФНС).

Затем проставьте статус налогоплательщика, пропишите номер контактного телефона.

Просчитайте и укажите число заполненных страниц налоговой декларации, затем подпишите титульный лист и укажите дату. Если заполнение осуществляется в электронном формате, потребуется электронный ключ — цифровая подпись.

Далее переходим к заполнению листов налоговой декларации. Обратите внимание, что новый отчет КНД 1151020 состоит из 13 листов. Обновленный бланк существенно сократили, ранее в декларации было более 19 листов.

Изменили и наименование страниц НД. Вместо буквенного и цифрового обозначения листа введены разделы и приложения. Теперь в НД всего два раздела и 8 приложений. Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты объединены в приложении № 5. Профессиональные вычеты теперь отражаем в приложении № 3 вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской и частной деятельности.

Заполнять все листы нет необходимости. Указывайте информацию только в тех листах налоговой декларации, которые необходимы для отражения полученных доходов, произведенных расходов и налоговых вычетов, которые полагаются физлицу в отчетном периоде.

Титульный лист, раздел № 1 и раздел № 2 являются обязательными к заполнению, вне зависимости от оснований для составления фискального отчета.

В остальном состав заполненных страниц разнится. Например, чтобы получить вычет за покупку жилья, помимо титульника и разделов № 1 и № 2, придется заполнить приложение № 1 и приложение № 7. А при продаже недвижимости заполняются приложения № 1 и № 6.

Для оформления социального вычета за обучение заполните титульный лист, разделы № 1 и № 2, а также Приложения № 1 и № 5.

В верхней части формы укажите ИНН. Для индивидуального предпринимателя его можно найти в уведомлении о постановке на учет. В качестве предпринимателя, выданном ИФНС при регистрации. Граждане могут посмотреть ИНН в свидетельстве о постановке на учет физического лица.

Номер корректировки

Поставьте «0—», если подаете обычную (первую) декларацию в этом году. В поле «Номер корректировки».

Если уточняете налог, который заявлен ранее. Укажите порядковый номер корректировки. Например, «1—» – если это первое уточнение. «2—» – при втором уточнении и т. д.).

Налоговый период

В поле «Налоговый период» укажите год. За который представляется декларация. Это год, в котором получили доход. Если человек подает декларацию, чтобы получить налоговый вычет в соответствии со статьями 218–221 НК, – то год. В котором он произвел соответствующие расходы. Например, на лечение, обучение.

Когда сдаете декларацию за год, укажите код налогового периода «34». Если ИП прекратил деятельность в середине года, ставьте код налогового периода «86».

Налоговый орган

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС. Где зарегистрирован человек, который подает декларацию. Если декларацию сдает индивидуальный предприниматель. То посмотрите код в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, который выдала ИФНС при регистрации. Если нет, то возьмите его из свидетельства о постановке на учет физического лица.

Какие документы подтверждают право на жилье в разных ситуациях

Также код ИФНС можно определить по адресу регистрации предпринимателя с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС.

Код страны

В поле «Код страны» укажите код государства, гражданином которого является человек, подающий декларацию. Код определите самостоятельно с помощью общероссийского классификатора стран мира, утвержденного постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-СТ. Для граждан России укажите код «643». Если гражданства у человека нет, укажите код той страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность.

В поле «Код категории налогоплательщика» укажите код в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Для индивидуального предпринимателя поставьте в этом поле «720», для физических лиц – «760». Отдельные коды предусмотрены для нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих, глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев (подп. 6 п. 3.2 Порядка).

В верхней части каждой заполняемой страницы укажите ИНН, а также фамилию и инициалы. ИНН обязательно заполнить, если декларацию подает предприниматель. Физические лица могут не заполнять это поле, но тогда придется указать паспортные данные (п. 1.10 и подп. 7 п. 3.2 Порядка).

В этом поле укажите, является ли человек резидентом или нерезидентом России. Когда человек находился на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев, то он резидент. В этом случае укажите цифру 1. Если же меньше – цифру 2.

Номер контактного телефона напишите полностью, с кодом города. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. Номер телефона указывайте так: «8», код, номер; между «8» и кодом, а также между кодом и номером укажите знак « » (пробел). Например, 8 903 4567890 (подп. 9 п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569).

Декларацию могут подписать:

  • гражданин;
  • представитель – гражданин, индивидуальный предприниматель;
  • представитель – сторонняя организация.

Если декларацию подписывает гражданин, он указывает свою фамилию, имя и отчество, дату заполнения, ставит подпись. При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставьте «1».

Если декларацию подписывает представитель – предприниматель, сотрудник организации-представителя или сторонний гражданин, в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» поставьте код «2». Укажите его фамилию, имя, отчество, проставьте дату подписания. Ниже представитель ставит свою подпись. Пропишите название и номер документа, подтверждающего полномочия представителя. Обычно это доверенность от имени гражданина.

Алгоритм заполнения раздела 1 и 2 декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Наименование поля

Значение

Пояснение

Ссылка на нормативный документ

Номер корректировки

Декларация подается впервые, поэтому проставляется нулевое значение

Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. 

Код налогового периода

34

Установленный приказом ФНС № ММВ-7-11/569@ код для декларации 3-НДФЛ

Налоговый период

2019

Проставляется год, за который предоставляется 3-НДФЛ

Код налогового органа

1838

Код налоговой инспекции по месту жительства Васильева Н. А.

Код страны

643

Цифровой код РФ

Код категории налогоплательщика

760

Обозначение физического лица

 Далее Васильев Н. А. перешел к заполнению раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке…».

Справа от наименования раздела Васильев Н. А проставил цифру «13», что означает ставку НДФЛ (13%), а в п. 1 «Вид дохода» указал цифру «3», выбрав из списка, расположенного рядом с этой ячейкой, подходящий вариант.

Наименование строки

Значение

Нормативный документ

Код бюджетной классификации

(строка 020 раздела 1)

18210102010011000110

Перечень КБК, утвержденный Минфином России на соответствующий год

ОКТМО

(строка 030 раздела 1)

94740000

Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, утвержденный приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

В результате выполненных расчетов выяснилось, что за 2019 год Васильев Н. А. может вернуть налог только с части вычета, а его неиспользованная сумма переносится на последующие периоды. Как это происходит, узнайте из следующего раздела.

В стр. 010 укажите:

  • «1» – необходимо уплатить или доплатить налог в бюджет;
  • «2» – налог должны вернуть из бюджета;
  • «3» – нет сумм ни к уплате, ни к возврату.

Уплата (доплата) налога, код «1»

В стр 020 укажите код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога.

По стр 030 укажите код ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого будете платить или доплачивать налог.

В стр 040 проставьте итоговую сумму налога к уплате или доплате в бюджет, а в стр 050 – нуль.

Возврат налога, код «2»

В стр 020 укажите код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета.

В стр 030 – код ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) гражданина, на территории которого был излишне уплачен налог. Если налог удерживал налоговый агент, то код ОКТМО возьмите из справки о доходах.

По стр 050 проставьте итоговую сумму налога, которая подлежит возврату, а по стр 040 – нуль.

Нет сумм ни к уплате, ни к возврату, код «3»

В стр 020 укажите код бюджетной классификации налоговых доходов.

В стр 030 укажите код ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) гражданина.

Предлагаем ознакомиться  Как правильно составлять расписку о получении денег

В строках 040 и 050 проставьте нули.

Если в налоговом периоде получены доходы. Облагаемые по разным ставкам, заполните по ним отдельные листы раздела 2.

В поле 002 укажите вид дохода:

  • «1» – дивиденды;
  • «2» – доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании;
  • «3» – иные доходы.

Как заполнить декларацию 3-ндфл за 19 год: квартира, ипотека за 3 года

По доходам в виде дивидендов и прибыли контролируемых иностранных компаний заполняйте отдельные листы.

Примечание: При заполнении строки 010 не учитывайте суммы доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний.

По строке 020 укажите необлагаемые доходы. Перенесите в строку 020 показатели:

  • из строк 071 и 072 приложения 2 – если доходы не облагаются в соответствии с пунктами 60 и 66 статьи 217 НК;
  • строки 120 приложения 4 – если доходы не облагаются в соответствии с иными положениями статьи 217 НК.

Когда расчет налоговой базы и суммы налога производите в отношении доходов. Облагаемых не по налоговой ставке 13 процентов, в строки 040 проставьте нуль. Сумма вычетов и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов. В совокупности не могут превышать значение показателя строки 030.

По строке 050 укажите расходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. По строке 051 отразите общую сумму доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Ее определите исходя из суммы такого дохода. Которая указана в строке 070 приложения 2.

Если значение по строке 060 получилось отрицательным или равным нулю. То в строке 060 проставьте нуль.

По строке 080 укажите сумму налога, которую удержал налоговый агент. Она соответствует сумме строк 080 всех приложений 1 по аналогичной налоговой ставке.

По строке 090 отразите материальную выгоду от экономии на процентах при целевом займе. Строку 090 заполните при расчете НДФЛ по ставке 35 процентов. Если рассчитываете налог по другой ставке, в строке 090 проставьте нуль.

В строке 110 проставьте суммы авансовых платежей за налоговый период, которые можно зачесть. Значение строки 110 переносите из строки 070 приложения 3.

По строке 120 укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей, которые можно зачесть.

По строке 130 отразите общую сумму налога, которую заплатили в иностранных государствах, если эти платежи принимаете к зачету в России. Показатель строки 130 равен сумме строк 130 всех приложений 2.

По строке 140 укажите сумму налога по патентной системе, которые можно зачесть.

Как заполнить декларацию 3-ндфл за 19 год: квартира, ипотека за 3 года

По строке 150 отразите сумму налога, которую нужно доплатить в бюджет.

Приложение 1

По стр. 010 укажите ставку налога, по которой облагался доход.

По стр 020 укажите код вида дохода. Эти коды приведены в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Например, для доходов по трудовому договору в виде зарплаты поставьте код «07».

По стр 030 укажите ИНН организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя внесите его ИНН.

По стр. 040 укажите КПП организации, которая выплатила доход. Если получили доход от предпринимателя, поставьте прочерки.

По стр 050 укажите код ОКТМО организации, от которой получили доход.

По стр. 060 укажите наименование организации, которая выплатила доход. Если вы получили доход от физического лица, то впишите его фамилию, имя, отчество и ИНН, если он есть.

По стр 070 отразите сумму дохода, полученного в том году, за который заполняете декларацию.

По стр. 080 укажите сумму НДФЛ, которую удержал налоговый агент.

Примечание

: Если все источники доходов не помещаются на одной странице, то заполните столько листов приложения 1, сколько вам необходимо.

Если вы получали доходы, которые облагаются по разным ставкам, то заполните несколько листов приложения 2. На одном листе укажите доходы, которые облагаются по одной ставке.

Если все источники выплаты доходов, которые облагаются по одной ставке, не помещаются на одной странице, заполните столько приложений 2, сколько вам необходимо. Итоговые результаты в этом случае отразите только на последней странице.

По стр. 010 укажите цифровой код страны, от источника в которой получили доход, согласно общероссийскому классификатору стран мира.

По стр 020 укажите наименование организации, которая выплатила доход. При заполнении данной строки можно использовать буквы латинского алфавита.

По стр. 030 укажите код валюты согласно общероссийскому классификатору валют.

Как заполнить декларацию 3-ндфл за 19 год: квартира, ипотека за 3 года

По стр 031 укажите код вида дохода. Код возьмите из приложения 4 к Порядку.

По стр 032 укажите цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплаты дохода. Номер возьмите из представленного в ИФНС уведомления о контролируемой иностранной компании. Строку 032 заполните, только если отражаете в декларации доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании.

По стр 040 укажите дату получения дохода. Дату укажите цифрами: день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ.

По стр 050 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный ЦБ на дату получения дохода, за исключением дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании. По доходам в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании в стр. 050 укажите средний курс иностранной валюты к рублю, установленный ЦБ. Средний курс определите за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчетность за финансовый год.

Если контролируемая иностранная компания определяет прибыль (убыток) по правилам подпункта 2 пункта 1 статьи 309.1 НК, в стр 050 укажите средний курс иностранной валюты к рублю за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка).

По стр 060 укажите сумму дохода в иностранной валюте, а по строке 070 – сумму дохода в пересчете на рубли.

По стр. 071 отразите стоимость полученного при ликвидации иностранной организации имущества (имущественных прав), которая освобождается от налогообложения по пункту 60 статьи 217 НК.

По стр. 072 отразите сумму дивидендов, полученных от контролируемой иностранной компании, которая освобождается от налогообложения по пункту 66 статьи 217 НК.

По стр. 073 укажите код порядка определения прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (п. 1.4 ст. 309.1 НК).

По стр 080 укажите дату уплаты налога.

По стр 090 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный ЦБ на дату уплаты налога.

По стр. 100 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.

По стр. 115 укажите сумму налога, которую начислили по прибыли контролируемой иностранной компании по законодательству России.

По стр 120 укажите расчетную сумму налога, рассчитанную в России по соответствующей ставке.

По стр. 130 укажите расчетную сумму налога, подлежащую зачету (уменьшению) в России.

По каждому виду деятельности заполните отдельное приложение 3.

В пункте 1.1 по стр. 010 выберите вид деятельности. Код вида деятельности указан в приложении 5 к Порядку. Если человек ведет сразу несколько видов деятельности (например, одновременно является арбитражным управляющим и индивидуальным предпринимателем), то такие доходы надо отразить обособленно. То есть по каждому виду деятельности заполните отдельное приложение 3.

По стр. 020 укажите код вида предпринимательской деятельности. Этот код можно посмотреть в выписке из ЕГРИП, которую выдает ИФНС. Также код можно определить самостоятельно через сервис на сайте ФНС. Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные, медиаторы и другие лица, которые занимаются частной практикой, в этом поле ставят прочерки.

В пункте 2 по строкам 030–060 укажите суммы доходов и расходов на основании первичных документов или книги учета доходов и расходов, утвержденной приказом от 13.08.2002 Минфина № 86н и МНС № БГ-3-04/430.

Как заполнить декларацию 3-ндфл за 19 год: квартира, ипотека за 3 года

По стр. 030 покажите доход по каждому виду деятельности. В строке 040 – сумму расходов по профессиональному вычету в отношении каждого вида деятельности. Расходы отразите по элементам затрат:

  • в стр. 041 – материальные расходы;
  • стр. 042 – амортизация;
  • стр. 043 – расходы на оплату труда;
  • стр. 044 – прочие расходы.

По стр 070 укажите сумму фактически уплаченных авансовых платежей на основании платежных документов.

Примечание: Такие правила указаны в пункте 8.4 Порядка

Стр. 080 заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств. В этой строке они указывают доходы от производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе и при освобождении от уплаты НДФЛ. По стр 080 укажите год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

Стр. 090–100 заполняют при изменении налоговой базы.

Стр 110–150 заполняют физлица-резиденты по доходам, которые получили как в России, так и за рубежом. То есть когда заполнили приложения 1 и 2.

Как заполнить декларацию 3-ндфл за 19 год: квартира, ипотека за 3 года

В стр 110 проставьте код источника дохода: 1 – если доходы получили от источников в России, 2 – когда доходы получили от источников за пределами России.

По стр 120 укажите сумму расходов по всем договорам подряда. В строке 130 отразите общую сумму расходов, а по строке 140 в пределах норматива – по доходам в виде авторских вознаграждений, за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

Примечание: Если ИП получил убыток по одному источнику дохода, он не уменьшает прибыль по другому источнику.

Примечание

: Такие правила установлены в разделе VIII Порядка

В строках 020–080 отразите суммы помощи по видам доходов до 4000 руб., указанные в пункте 28 статьи 217 НК.

По стр. 090 отразите общую сумму помощи не более 10 000 руб., указанную в пункте 33 статьи 217 НК.

По стр. 100 покажите общую сумму взносов, которую перечислили работодатели, на накопительную пенсию сотрудников и ее софинансирование. Сумма взносов не превышает 12 000 руб. в год (п. 39 ст. 217 НК).

По стр. 110 отразите суммы иных доходов, перечисленных в статье 217 НК.

В стр. 120 укажите общую сумму необлагаемых доходов. Чтобы посчитать этот показатель, сложите данные в строках с 010 по 110 приложения 4.

Примечание

: Такие правила установлены в главе IX Порядка

По строкам 030–060 отразите суммы стандартных вычетов на детей, предоставленных по различным основаниям.

В каких случаях нужно заполнять налоговую декларацию?

Код страны

к меню ↑

к меню ↑

4. С других доходов, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.

5. С выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов. И других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).

6. С вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства. А также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

к меню ↑

7. С доходов, полученных от физических лиц, не являющихся ИП, в порядке дарения:

  • недвижимого имущества,
  • транспортных средств,
  • акций,
  • долей,
  • паев.

Исключение составляют не подлежащие налогообложению в соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ доходы. Полученные в порядке дарения вышеуказанного имущества. В случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи, близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. Супругами, родителями, детьми, в том числе усыновителями и усыновленными. Дедушкой, бабушкой, внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Примечание: Письмо ФНС России от 10.07.2012г. №ЕД-4-3/11325@

В случае, если на дату передачи недвижимого имущества оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года. То при возврате денежного эквивалента такого имущества от налогообложения освобождается полученный жертвователем доход в полном объеме.

к меню ↑

Будьте, пожалуйста, очень осторожны при использовании этих образцов. В заполнении существует много тонкостей. Если Ваша ситуация отличается от ситуации, представленной в примере. Вам, возможно, нужно будет заполнять декларацию по-другому. И даже, используя другие листы. Быстро получить правильную декларацию именно для Вашей ситуации, и подать ее онлайн можно здесь: «Декларация 3-НДФЛ заполнить онлайн«.

Ниже приведены в формате PDF примеры заполнения декларации 3-НДФЛ и формы заявления на возврат НДФЛ для различных ситуаций: продаже имущества, покупке квартиры, недвижимости, возмещения лечения в клинике, обучения в учебном учреждении и другие.

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Образец (пример) заполнения декларации для возврата процентов при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов). Понадобится чтобы получить имущественный вычет на проценты по кредиту или займу. Максимальный размер вычета – 3 млн руб.

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на собственное обучение. Максимальный размер всех социальных вычетов – 120 000 руб. в год.

Примечание

: Чтобы получить социальный вычет по НДФЛ при оплате

обучения ребенка

. Максимальный размер вычета на обучение детей и подопечных – 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей.

Смотреть пример …

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам при оплате медицинских услуг, которые включены в перечень медицинских услуг или перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденные постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201;

Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры. Уменьшить доходы от продажи транспортного средства можно на 250 000 руб. или расходы на покупку такого имущества. Сдавать декларацию 3-НДФЛ не надо, если автомобиль был в собственности более трех лет.

Предлагаем ознакомиться  Меня сокращают с работы мои права

Другие ситуации вычетов

  • Пример заполнения 3-НДФЛ для ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО вычета
    Чтобы получить профессиональный налоговый вычет. Вычет вправе заявить ИП, нотариусы, адвокаты и другие лица, которые занимаются частной практикой. На вычет могут претендовать также авторы и исполнители произведений науки, литературы и искусства, изобретений, открытий и промышленных образцов, исполнители работ, услуг.
    Смотреть пример …
  • Пример оформления декларации при сдаче имущества в аренду
    Заполняется, когда налогоплательщик сдает квартиру в аренду
    Смотреть пример …
  • Пример заполнения 3-НДФЛ на ВЫИГРЫШ в лотерею
    Понадобится, чтобы задекларировать выигрыш в лотерею. Ставка НДФЛ со стоимости выигрышей и призов, полученных в играх, конкурсах и других рекламных акциях равна 35 процентов.
    Смотреть пример …
  • Пример заполнения 3-НДФЛ на ДИВИДЕНДЫ от иностранной организации
    Понадобится: чтобы задекларировать доходы от источников за пределами России. Актуально для граждан, которые являются налоговыми резидентами России.
    Смотреть пример …
  • Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже ДОЛИ в уставном капитале
    Понадобится при продаже доли в уставном капитале, если человек владел ею меньше пяти лет. Максимальный размер вычета – 250 000 руб. при продаже всей доли и расходы на покупку при продаже части доли.
    Смотреть пример …

к меню ↑

Как заполнить декларацию 3-ндфл за 19 год: квартира, ипотека за 3 года

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

  1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
  2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
  3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
  4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
  5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, а также произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Итак, переходим непосредственно к алгоритму, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Предлагаем пошаговый алгоритм, как заполнить декларацию 3-НДФЛ на официальном сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика.

Для составления отчета онлайн потребуется зарегистрироваться на сайте ИФНС, войти в личный кабинет, а также оформить электронный сертификат цифровой подписи. Операции не займут много времени.

Можно использовать свою учетную запись с единого портала «Госуслуги» — это существенно облегчит порядок регистрации и сократит время на то, чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн бесплатно.

При заполнении декларации 3-НДФЛ за 2017 год при продаже квартиры или иного недвижимого имущества, полученного в собственность до 01.01.2016, а также автомобиля, находившегося в собственности менее трёх лет, необходимо заполнить следующие листы декларации:

  • Титульный лист — содержит основную информацию о налогоплательщике.
  • Лист А — указывается сумма полученного дохода от продажи и другие источники дохода, если они есть. Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке. Для доходов по трудовому или гражданско-правовому договору возьмите их из справки по форме 2-НДФЛ (если вы заполняете декларацию только для декларирования доходов от продажи — сведения из справки 2-НДФЛ вносить не нужно).
  • Лист Д2 — содержит сведения о заявленном имущественном вычете.  
  • Раздел 2 — расчёт налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей доплате/возврату.
  • Раздел 1 — сумма к оплате/возврату.

1. Онлайн на сайте ФНС

Декларацию можно заполнить самостоятельно или поручить специалисту. Для заполнения налоговой декларации по доходам 2017 года можно использовать специальную программу «Декларация 2017», которая находится в свободном доступе на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации.

Примеры заполнения декларации 3-НДФЛ за 2019 год

Титульный лист

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах нужно указать корректный идентификационный номер налогоплательщика — респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно уже исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления.

  • первый квартал — 21;
  • полугодие — 31;
  • девять месяцев — 33.

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, нужно правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)», в которой нужно прописать четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — непосредственный код инспекции ФНС.

Важным полем, на которое нужно обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ. Все используемые значения приведены в приложении № 1 к порядку заполнения отчета. Вот некоторые из них:

  • ИП — 720;
  • нотариус — 730;
  • адвокат — 740;
  • физические лица без статуса ИП — 760;
  • фермер — 770.

О себе налогоплательщик должен сообщить фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), место рождения (так, как записано в паспорте), данные самого паспорта. Адрес постоянной регистрации по месту жительства больше сообщать не нужно.

Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена своя система кодировки, которая приведена в приложении № 2 к порядку заполнения отчетной формы:

  • паспорт гражданина РФ — 21;
  • свидетельство о рождении — 03;
  • военный билет — 07;
  • временное удостоверение, выданное взамен военного билета, — 08;
  • паспорт иностранного гражданина — 10;
  • свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
  • вид на жительство в РФ — 12;
  • удостоверение беженца — 13;
  • временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
  • разрешение на временное проживание в РФ — 15;
  • свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
  • свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства — 23;
  • удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса — 24;
  • иные документы — 91.

Как заполнить декларацию 3-ндфл за 19 год: квартира, ипотека за 3 года

Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе нужно указать общее число листов в отчете, поставить подпись и дату его заполнения.

Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации 3-НДФЛ копию документа, подтверждающего его полномочия.

Из оставшихся листов налогоплательщик должен заполнить те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета». В нем нужно привести соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.

При заполнении этого раздела нужно обратить внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Он в 2020 году не менялся. Кроме того, обратите внимание, что указывать фамилию и инициалы нужно на каждой заполненной странице, равно как и ее порядковый номер.

Как пример заполнения 3-НДФЛ можно привести данные индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения. Этот ИП в 2018 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 800 000 рублей. Кроме того, он имеет право на применение профессионального налогового вычета в сумме 1 370 000 рублей. В его состав вошли:

  • материальные расходы — 670 000 руб.;
  • выплаты по трудовым договорам — 530 000 руб.;
  • прочие расходы — 170 000 руб.

За 2018 год ИП перечислил в бюджет 35 000 руб. авансовых платежей по НДФЛ. Предприниматель является участником инвестиционного товарищества на основании договора. И получил доход от реализации ценных бумаг, которые находились в его собственности менее трех лет.

Как заполнить декларацию 3-ндфл за 19 год: квартира, ипотека за 3 года

ИП должен заполнить титульный лист декларации и раздел 1. Кроме того, он заполняет разд. 2, Приложения 1, 3 и 8.

Приложение 8

Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Независимо от того, какие доходы декларирует гражданин и собирается ли он просить о налоговом вычете, ему придется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2 бланка. В приложения декларации сведения записываются при необходимости.

Заполняют приложения:

  • 1 и 7 — при оформлении налогового вычета при покупке недвижимости или вычета в связи с оплатой ипотеки;
  • 1 и 6, а также расчет к приложению 1 — при декларировании доходов от продажи недвижимости и иного имущества;
  • 1 — при сдаче недвижимости в аренду;
  • 1 и 5 — при оформлении налогового вычета на лечение, образование;
  • 1 и 5, а также расчет к приложению 5 — для получения вычета при затратах по договорам страхования (жизни, пенсионного обеспечения).

В качестве примера разберем ситуацию, когда гражданин Волков Виталий Андреевич продал дом за 2,4 млн рублей, которым владел менее 5 лет (куплен после 01.01.2016). Он должен уплатить налог по ставке 13 %, но чтобы снизить налогооблагаемую базу, сразу оформляет налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Он вписывает данные в титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 6, а также в расчет к приложению 1.

Рекомендуется заполнять декларацию именно с расчета и приложений 1 и 6, а затем уже заполнять титульный лист и разделы, указывать номера страниц. Особенно это важно, если вы все данные записываете вручную, потому что ничего исправлять в готовой декларации нельзя.

Заполняем расчет к приложению 1 (построчно):

  • вписываем ИНН, фамилию и инициалы;
  • номер страницы пока оставляем;
  • 010 — графа для указания кадастрового номера объекта недвижимости. Содержится в документах на имущество, можно бесплатно узнать по базе Росреестра;
  • 020 — вписать кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором недвижимость была приобретена. Если на указанную дату имущество не оценено, ставится прочерк;
  • 030 — доход, полученный от продажи, на основании договора;
  • 040 — при наличии данных о кадастровой стоимости ее умножают на коэффициент 0,7. Если поле 020 пустое, то и 040 оставляют пустым;
  • 050 — строка для указания налогооблагаемой суммы. Выбирают из полей 030 и 040 ту величину, которая больше.

Переходим к приложению 6, где указывают все налоговые вычеты, на которые рассчитывает налогоплательщик. Если у гражданина есть документы, подтверждающие расходы на проданное имущество, то он заполняет поле 020. Если их нет, строку 010. Если на другие вычеты налогоплательщик не претендует, то указанное в графах 020 или 010 значение переносится в поле 160.

Приложение 1 начинается с ИНН, фамилии и инициалов налогоплательщика. Далее вписываем:

  • 010 — налоговую ставку. Для резидентов — 13 %, для нерезидентов — 30 %;
  • 020 — коды вида доходов перечислены в Приложении № 3 к порядку заполнения декларации. В случае декларирования доходов, полученных от продажи недвижимости, может использоваться код «01» или «02». «01» указывают, если сумма дохода по договору (поле 030 расчета к приложению 1) больше кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7 (значение, вписанное в поле 040). Код «02» пишут, если в графе 040 величина больше, чем в графе 030;
  • поля 030-060 предназначены для указания сведений о покупателе. Если подробных данных нет, достаточно вписать фамилию и имя, отчество нового владельца;
  • в графу 070 надо перенести значение, которое было записано в строке 050 расчета к приложению 1;
  • поле 080 оставляют пустым, поскольку покупатель не является налоговым агентом и не может удерживать налог.

В разделе 2 уточняют доход, с которого будет взять налог, налоговую базу и сумму НДФЛ. Для этого записывают:

  • 001 — 13 или 30 процентов, в зависимости от резидентства налогоплательщика (см. поле 010 приложения 1);
  • 002 — вид дохода — 3;
  • в графы 010 и 030 — значение поля 070 приложения 1;
  • в строку 040 переписывают значение поля 160 приложения 6;
  • значение 060 высчитывают как разницу между величинами 030 и 040. Если получается отрицательное число, ставят 0.
  • значение полей 070 и 150 также вычисляют. Для этого цифру из строки 060 × 13 %;
  • все остальные графы остаются пустыми.

Остается раздел 1 и титульный лист. Их заполняют по алгоритму, описанному в примере декларации для ИП.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ разберем на конкретном примере.

Сергеев С.С. в 2018 году получил доход 360 000 рублей (по 30 000 в месяц). Работодатель удержал с его доходов 46 800 рублей.

Сергееву положены социальные вычеты на лечение в сумме 120 000 рублей. К возврату из бюджета — 15 600 рублей. Ниже можно посмотреть, как заполнить все листы налоговой декларации 3-НДФЛ для этого примера.

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры по составу несколько отличается от 3-НДФЛ при ее покупке. Рассмотренный выше образец использовать в такой ситуации возможно, но лишь частично:

  • без корректировок можно оставить только титульный лист (уточнив налоговый период);
  • в разделе 1 заполняются аналогичные коды КБК и ОКТМО (остальная информация меняется);
  • раздел 2 и приложение 1 оформляются иным способом;
  • вместо приложения 7 заполняется расчет к приложению 1.

Для заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры могут использоваться те же способы, что и при оформлении 3-НДФЛ в иных ситуациях (можно применить специальную программу, заполнить бланк декларации самостоятельно и др.).

Найдите ответы на интересующие вас вопросы в материалах рубрики «НДФЛ за квартиру».

к меню ↑