Коды доходов 2-НДФЛ на 2020 год, введенные в последней редакции приказа

Форма отчетного документа, утверждена приказом ФНС ранее упомянутом. Отчет имеет название «Справка 2- НДФЛ». Отчетный документ имеет как утвержденную форму, которая сдается на бумажном носителе, так компьютерный вариант.

Форма справки 2 НДФЛ имеет несколько основных разделов. Кратко о них:

  • Первый раздел содержит данные о работнике и данный о предприятии. Указываются коды КПП и ОКТМО.
  • Второй раздел — о физ. лице конкретного содержания. Это ФИО, паспорт, дата рождения, адрес, резидентность. Указываются коды документа (паспорта).
  • Третий раздел — таблица о полученных доходах, сроки получения дохода работником. Используются из списка коды доходов и вычетов;
  • Четвертый раздел подлежит заполнению лишь в случае наличия права на налоговые уменьшения.
  • Пятый раздел — информация о факте перечисления суммы налога.

С 2019 года действуют две формы справок о доходах и суммах налога:

  • Справка о доходах и суммах налога по форме 2-НДФЛ – для налоговой инспекции;
  • Справка о доходах и суммах налога – для физлиц.

Справка о доходах и суммах налога нужна для того, чтобы подтвердить величину доходов, которые человек получил за тот или иной период, а также сумму НДФЛ, удержанную из этих доходов. С помощью таких справок налоговые инспекции проверяют, правильно ли организация применила вычеты и рассчитала сумму налога к уплате в бюджет.

Кроме самих сумм в справке должен быть указан и вид каждого дохода – зарплата, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности и т.д. Виды доходов обозначаются цифровыми кодами в 2-НДФЛ. Расшифровку кодов можно посмотреть в соответствующих таблицах.

Код дохода 2510 что означает

Коды и их использование утверждены:

  1. Пр. ФНС РФ от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611.
  2. Форма уведомления — утв.Пр.ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@.
  3. Отчет о декларировании доходов физлиц (форма №1-ДДК), утв.Пр.ФНС РФ от 02.04.2015 № ММВ-7-1/138@;
  4. Сведения о финансовом положении заемщиков (Ук.Центробанка РФ от 09.02.2009 № 2181.
  5. И прочее.

Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев.

Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги;

Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых организаций отечественных организаций.Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. 

Доход от оплаты ТРУ работодателем за налогоплательщика – код 2510

Код дохода 2510 что означает

Рассматриваемое кодовое значение включает в себя множество нюансов, о которых необходимо знать для минимизации рисков возникновения различного недопонимания с контролирующими органами.

Рассмотрим подробней, что значит код 2510 дохода в справке 2 НДФЛ.

В справке 2-НДФЛ

Справка, которая формируется по форме 2-НДФЛ, относится к основной документации, которая способна подтвердить оплату и начисление налога на доходы физических лиц.

В справке 2-НДФЛ содержится несколько ключевых разделов, в которых отображаются сведения относительно:

  • самого налогоплательщика – полные инициалы, идентификационный код (ИНН);
  • непосредственного работодателя (КПП);
  • размера получаемого дохода;
  • размера вычетов суммы налога к перечислению в бюджет государства за конкретный временной период.
Предлагаем ознакомиться  Исковое заявление о взыскании в порядке регресса

С целью классификации доходов и вычетов, применяется разработанная специальная кодировка. В частности каждая разновидность прибыли несет под собой код согласно общепринятой классификации.

Разновидности прибыли подлежат подробной классификации. Российским законодательством утвержден перечень таких кодовых отображений.

Значение подразумевает под собой четырехзначное число. Первичный код имеет вид – 1010, а конечный – 4800.

Необходимо обращать внимание на то, что обязанность по созданию справки 2-НДФЛ ложится полностью на плечи непосредственного работодателя, который считается налоговым агентом согласно ст. 226 Налогового Кодекса России.

Данный доход отображает в себе те суммы, которые работодатель или же индивидуальный предприниматель осуществляет от имени работника в оплате каких-то услуг, коммунальных услуг, питания, обучения или же отдыха.

Таким образом, речь идет об основном заработке, который получает сотрудник в результате исполнения основного трудового соглашения. Но, так как законодатель указал, что заработная плата должна выдаваться исключительно в денежных единицах РФ, то она не может отобразиться в коде 2000. Именно по этой причине используется код 2510.

Что же касается вычетов, то они могут производиться из всех видов доходов, исключая доходы в виде дивидендов. Но, получать вычеты могут исключительно трудоустроенные официально физические лица, которые являются резидентами страны. Также получать такие вычеты не могут индивидуальные предприниматели, которые в своей работе используют специальные схемы налогообложения.

Наверное, многие работники знают о том, что очень выгодно, когда определенные обязательные платежи производятся на основании отчислений из заработной платы. В данном случае, руководитель может перечислять средства из вашей заработной платы в качестве оплаты за коммунальные платежи, питание, услуг отдыха и образования. В общем, в принципе, любые платежи могут быть произведены напрямую, без получения денежных средств на руки.

Но, речь идет все равно о вашем доходе, который сразу же был потрачен на определенные элементы вашего комфорта. Так как, вы на руки денежные средства не получили, то в справке данный доход не может быть отображен в коде 2000. Тут используется код 2510, который в тоже время, отображает часть вашей заработной платы. Данная плата облагается стандартным налогом в размере 13%.

При использовании программ для заполнения данных документов, нужно весьма внимательно подходить к вопросу определения кодов дохода. Все дело в том, что программа изначально оснащена специализированным алгоритмом. Вам нужно указать код и сумму дохода, а расчет обязательного налогового платежа будет произведен самостоятельно, в автоматическом режиме.

В тоже время, нужно сказать о том, что различные виды доходов облагаются различным налогом НДФЛ, поэтому, процесс кодирования доходов должен быть произведен правильно.

Код дохода 2530 в справке 2 НДФЛ

Код дохода 2530 в справке 2 НДФЛ подразумевает под собой оплату труда, которая производится продукцией собственного производства или же той продукцией, которая была приобретена.

Код дохода 2400 в справке 2 НДФЛ

Код дохода 2400 в справке 2 НДФЛ отображает в себе суммы доходов, которые были получены физическим лицом от представления в аренду определенных транспортных средств. В данном.

Код дохода 2630 в справке 2 НДФЛ

Код дохода 2630 в справке 2 НДФЛ определяет получение своеобразной материальной выгоды, посредством приобретения товаров в соответствии с гражданско-правовым договором по.

Код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ

Код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ отражает в себе данные по пособию. Имеется в виду пособие по временной нетрудоспособности. Практически все виды доходов в нашей стране облагаются123

2510 – это оплата за плательщика налогов юрлицом или ИП товаров (работ, услуг), коммун. услуг, питания, отдыха, учебы.

Предлагаем ознакомиться  Какие права есть у безработных

https://www.youtube.com/watch?v=

Проще говоря, оплата в полном или частичном размере личных трат работающего.

В перечне доходных кодов есть код 2510 «Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика».

Для детального рассмотрения приведем пример, использования кода 2510 при оформлении отчетной формы.

Коды вычетов по НДФЛ

Существует законодательно утвержденный список (перечень) кодов вычетов. Которым необходимо пользоваться при заполнении формы (справки 2 НДФЛ) на обязательной основе.

В данной форме налогового отчета выделен отдельный раздел для отражения налоговых вычетов, положенных плательщику налога. Могут носить социальный, имущественный характер или применятся на стандартных условиях. Всего список содержит порядка 57 кодов вычетов.

Что это за коды?

Код группы 

Краткое описание вычетов

Группа  1: Стандартные

103 — 125 фиксированная сумма вычета для каждой категории граждан, который могут согласно законодательству воспользоваться данным вычетом. Сумма вычета составляет от 400 до 4000 тыс. рублей. Категории граждан определены Налоговым Кодексом РФ (ст. 218) (инвалиды, участники ВОВ,  дети, студенты и т.д.)
Группа 2: По операциям с ценными бумагами
201-217 Расходы, связанные с операциями по ценным бумагам,  использованием финансовых инструментов и операциями РЕПО. Данные вычеты применяются согласно ст.214 Кодекса Налогового РФ (НК РФ).
Группа 3: Носящие имущественный характер
311 — 318 расходы, связанные со строительством нового жилья, погашением кредитов целевого назначения — на строительство нового жилья. Регламентируются данные вычеты ст. 220 НК РФ.
Группа 4: Социальные
319 выплаты пенсионных взносов негосударственного обеспечения. Регламентируется ст. 219 НК РФ.
Группа 5: Профессиональные
403-405 Расходы, связанные с авторским правом, договорами правового и гражданского характера. Регламентируется ст. 221 НК РФ.
Группа 6: Прочие
501 — 509 к данным вычетам относятся расходы, связанные с призами, помощь по выходу на пенсию, помощь материальная инвалидам, единоразовое пособие по рождению и прочее. Регламентируются ст. 217 НК РФ.
Группа 7: По дивидендам и страховым взносам
601-620 к вычетам данной группы относятся расходы, связанные с дивидендами, страховыми взносами за работника — пенсионные накопления и прочее. Регламентируется ст. 213, 214 НК РФ

С более детальным описанием каждого кода можно ознакомиться на официальном сайте ФНС РФ. Используется при этом перечень (список) кодов вычетов, утвержденный соответствующим приказом.

Что нужно знать?

forma-2-ndfl.rtfКаждый бухгалтер должен помнить важную мысль, что верно выбранный код налогового вычета и код дохода позволит избежать нареканий и штрафов со стороны налогового инспектора.

Для этого бухгалтер должен знать и помнить:

  • знать законодательную базу, которая регламентирует вопрос по начислению и оплате НДФЛ. Рассмотрим нормативные акты далее;
  • знать правила заполнения отчетной справки 2;
  • имеет всегда «под рукой» список кодов и вычетов для верного определения категории при составлении отчета.
  • Такая кодировка содержится в Приложении № 4 Пр.ММВ-7-3/611, и включает в себя коды с 103 по 620.
  • Претендовать на возврат вправе гражданин РФ, если его выплаты обложены 13-ти процентным налогом.
  • Налоговый возврат — это сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу, с которой перечисляется НДФЛ.
  • Иногда под вычет подпадает возврат части уплаченного раньше налога, например, на обучение, приобретение квартиры, суммы на лечение, и прочее.
Предлагаем ознакомиться  Практика аннулирования вида на жительство иностранным священникам за отсутствие доходов в рф

Существует 5 типов налоговых возвратов:

  • стандартный — связан с налогоплательщиками-льготниками и т.д.
  • социальный – НЧ пенсии, учеба, покупка лекарств, лечение, программа ДСВ.
  • имущественный – здесь речь идет о купле/продаже имущества (квартира, дом, земля и т.д.).
  • профессиональный – вычет авторам.
  • убытки от ценных бумаг – (акции, банковские инструменты и т.д.).

Стандартные вычеты относятся на лиц с детьми, лиц, имеющих инвалидность, служащих ВС.

Отличительная черта стандартных НВ от других возвратов, состоит в том, что они совершенно не связаны с доходами плательщика.Для получения такого вычета необходимо относиться к определенной льготной категории.

Он распространяется на всех имеющихся детей плательщиков налога (родители или их супруги, опекуны, попечители и т.д.).

Такой возврат возможен отдельно от права на получение иных стандартных вычетов. Свое действие распространяет до того месяца, где выплаты превысят 280 тыс. руб.

  1. На1-го ребенка — 1400 руб. (114).
  2. На 2-го – 1 400 рублей (115).
  3. Вычет на 3-го — 3000 руб. (116).
  4. Возврат на детей-инвалидов – 3000 р.(117).

Код дохода 2510 что означает

НВ рассчитывается на каждого из имеющихся детей:

  • не достигших 18-ти лет;
  • учащихся по очной форме обучения, до достижения ими 24 лет (студенты, аспиранты и т.д.).
  • НВ предоставляется в двойной сумме одному из родителей (по заявлению 1-го, при отказе 2-го).
  • Для получения стандартного НВ необходимо своевременно представлять требуемые документы.

Их два:

  • если приобретается (строится) жилье или земля (ст.220 НК РФ), максимум — 2000000,00 без учета % по кредиту.
  • при продаже имущества.

Организация предоставит работающему возврат при покупке им жилья если, сотрудник заключил с юрлицом трудовое соглашение.

Возврат будет произведен с месяца представления работником уведомления из ФНС по форме, утвержденной Пр.ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@.

Во-первых, нужно отметить, что налоговый вычет – это снижение суммы доходов, в вопросе налогообложения. То есть, в данном случае, снижается сумма основного дохода, который должен облагаться налогом НДФЛ.

Вычеты провоцируют весьма существенную экономию средств. Чтобы разобраться в вопросе более детально, нужно привести пример. Если человек получает заработную плату в размере 20 000 рублей, из этих денег потратил средства на лечения, в размере 10 000 рублей, то средства, которые были потрачены на лечение, налогообложению не подлежат. Соответственно, 13% НДФЛ должны быть исчислены исключительно из суммы в 10 000 рублей.

Нормативные акты

Код дохода 2510 что означает

Основными актами, регламентирующими вопросы налогообложения являются:

  • Налоговый Кодекс РФ;
  • Приказ налоговой службы об утверждении формы сведений о доходах физ. лиц от 17.11.2010 г. № ММВ-7-3/611@;
  • Приложение №3 и №4 вышеуказанного приказа — это список кодов соответственно- доходов, вычетов.

С указанными нормативными актами существует возможность ознакомиться детальней на официальном сайте Налоговой РФ. Там они находятся в свободном доступе.

Подведем итоги

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Исходя из вышеописанного подведем основные тезисные выводы:

  1. НДФЛ – вид прямых федеральных налогов в России.
  2. Справка 2-НДФЛ является важным налоговым отчетом для бухгалтера предприятия.
  3. Налоговый и отчетный период – год.
  4. Коды доходов и вычетов нужно знать, чтобы верно их указывать при заполнении отчетной формы. Списки или справочник данных кодов, уважающий себя сотрудник бухгалтерии должен иметь на своем рабочем столе всегда под рукой.
  5. Отчетность может быть представлена различными способами: как на бумажном носителе, так и в электронной форме.